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遞延所得稅負(fù)債不影響利潤表么？做了一筆遞延所得稅負(fù)債，企業(yè)所得稅繳納少些了，但是為嘛我的利潤表所得稅金額還是調(diào)整前的金額呢？

84784956| 提問時(shí)間：2020 01/07 16:36
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小鹿老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
您好是的。暫時(shí)性差異不影響所得稅費(fèi)用。舉例如下：利潤100.假設(shè)存在一固定資產(chǎn)，會計(jì)折舊20，稅法讓折舊10.此時(shí)你計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)=（100+10**0.25=27.5、同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5.那么接：所得稅費(fèi)用27.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅27.5 ；借：遞延所得稅資產(chǎn)2.5 貸：所得稅費(fèi)用2.5.因此暫時(shí)性差異是不影響的。
2020 01/07 17:14
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