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老師，一年以內(nèi)要攤銷的費用怎么做賬務(wù)處理？付款分錄，收到發(fā)票分錄，攤銷分錄，麻煩老師幫忙寫一下，謝謝！
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支付時 借預(yù)付賬款貸銀行存款 攤銷時 借 管理費用等貸預(yù)付賬款
2020 01/05 10:32
84784961 
2020 01/05 10:33
收到發(fā)票呢？還怎么處理？
玲老師 
2020 01/05 10:33
第二個分錄 就是收到發(fā)票時攤銷
84784961
2020 01/05 11:20
那不能一次攤銷啊，要攤銷一年呢，怎么做？
玲老師
2020 01/05 11:38
自己做一個攤銷表，附在后面按月攤，每一個月攤銷的分錄是一樣的，
84784961
2020 01/05 12:10
我知道這個，就是攤銷和開票的分錄一樣啊？那發(fā)票入賬怎么體現(xiàn)？
玲老師
2020 01/05 12:17
就是按發(fā)票的 分幾個月分攤到費用 你一次記費用就分攤不了了
84784961
2020 01/05 14:09
我的意思是攤銷，付款，開票不是三個分錄嗎，老師只寫了兩個，說攤銷和開票用一個分錄？可是我每個月都要攤銷啊，開票只能一次，這兩個用一個分錄怎么弄呢？老師能明白我想表達的意思嗎？
玲老師
2020 01/05 14:36
是收到發(fā)票就開始攤，把發(fā)票和攤銷表附憑證后面。
84784961
2020 01/05 14:51
攤銷不是要按合同日期攤銷嗎，開始攤銷的時候還沒有收到發(fā)票。老師的意思是說，哪個月份來發(fā)票就把發(fā)票放在當月攤銷的憑證后面嗎？再有就是這個辦法只能是普票，如果是專票就沒辦法直接放在后面了是吧，那要怎么做呢？
玲老師
2020 01/05 14:56
攤銷按照合同日期開始攤銷
玲老師
2020 01/05 14:56
收到專用發(fā)票進項稅額，你可以一次抵扣，進項稅額單獨記應(yīng)交稅費，這個科目不影響費用的攤銷
玲老師
2020 01/05 14:57
收到專用發(fā)票，第一個月攤銷時就可以把進項全部抵扣借管理費用一個月的金額，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅，進項稅額所有進項的金額，貸預(yù)付賬款，
84784961
2020 01/05 15:29
我付款時候的分錄
借：預(yù)付賬款 12000
貸：現(xiàn)金 12000
這個應(yīng)該是含稅總金額
開票時
借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 1380
貸：預(yù)付賬款 1380
攤銷時
借：管理費用
貸：預(yù)付賬款
這個攤銷額就發(fā)生變化了對不對，應(yīng)該每個月攤的少了，那是開票以后直接調(diào)整每個月的攤銷額嗎？
玲老師
2020 01/05 15:33
每個月的攤銷額沒有變化，因為你這個是專用發(fā)票，進項稅額是單獨可以抵扣的，是不記成本費用科目里
玲老師
2020 01/05 15:33
你把進項稅額單獨這樣寫分錄也可以，你就按你寫的這個分錄做賬就可以
玲老師
2020 01/05 15:34
咱倆寫的分錄其實是一樣的，我就把你這個兩個分錄合并在一起寫了
84784961
2020 01/05 16:33
是的，就是說進項可以抵扣，不能進費用，而實際上我沒有收到發(fā)票的時候就開始計提了。那時候計提是按含稅的總金額計提的，收到發(fā)票后就知道準確的不含稅金額，就要按不含稅金額計提了是吧，那每個月計提的金額就要發(fā)生變化了對吧？還有就是這個應(yīng)交增值稅的分錄就是應(yīng)該單獨這么寫一個分錄的嗎？這個就是正確的寫法對嗎？謝謝老師
玲老師
2020 01/05 17:33
應(yīng)交稅費這個分錄你單獨寫也可以
玲老師
2020 01/05 17:34
如果你沒有收到發(fā)票時，就開始攤銷了，那個金額不對的話，你可以把錯誤的紅沖了，按照后面的正確金額再分攤
玲老師
2020 01/05 17:35
你收到發(fā)票后，就像你寫的這樣，把那個應(yīng)交稅費的分錄單獨寫一個也可以，然后后面每個月攤銷的分錄一模金額也一模一樣就對了
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