問(wèn)題已解決

老師，一年以內(nèi)要攤銷的費(fèi)用怎么做賬務(wù)處理？付款分錄，收到發(fā)票分錄，攤銷分錄，麻煩老師幫忙寫一下，謝謝！

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2020 01/05 10:31
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玲老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
支付時(shí) 借預(yù)付賬款貸銀行存款 攤銷時(shí) 借 管理費(fèi)用等貸預(yù)付賬款
2020 01/05 10:32
84784961
2020 01/05 10:33
收到發(fā)票呢？還怎么處理？
玲老師
2020 01/05 10:33
第二個(gè)分錄 就是收到發(fā)票時(shí)攤銷
84784961
2020 01/05 11:20
那不能一次攤銷啊，要攤銷一年呢，怎么做？
玲老師
2020 01/05 11:38
自己做一個(gè)攤銷表，附在后面按月攤，每一個(gè)月攤銷的分錄是一樣的，
84784961
2020 01/05 12:10
我知道這個(gè)，就是攤銷和開票的分錄一樣??？那發(fā)票入賬怎么體現(xiàn)？
玲老師
2020 01/05 12:17
就是按發(fā)票的 分幾個(gè)月分?jǐn)偟劫M(fèi)用 你一次記費(fèi)用就分?jǐn)偛涣肆?/div>
84784961
2020 01/05 14:09
我的意思是攤銷，付款，開票不是三個(gè)分錄嗎，老師只寫了兩個(gè)，說(shuō)攤銷和開票用一個(gè)分錄？可是我每個(gè)月都要攤銷啊，開票只能一次，這兩個(gè)用一個(gè)分錄怎么弄呢？老師能明白我想表達(dá)的意思嗎？
玲老師
2020 01/05 14:36
是收到發(fā)票就開始攤，把發(fā)票和攤銷表附憑證后面。
84784961
2020 01/05 14:51
攤銷不是要按合同日期攤銷嗎，開始攤銷的時(shí)候還沒(méi)有收到發(fā)票。老師的意思是說(shuō)，哪個(gè)月份來(lái)發(fā)票就把發(fā)票放在當(dāng)月攤銷的憑證后面嗎？再有就是這個(gè)辦法只能是普票，如果是專票就沒(méi)辦法直接放在后面了是吧，那要怎么做呢？
玲老師
2020 01/05 14:56
攤銷按照合同日期開始攤銷
玲老師
2020 01/05 14:56
收到專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，你可以一次抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)記應(yīng)交稅費(fèi)，這個(gè)科目不影響費(fèi)用的攤銷
玲老師
2020 01/05 14:57
收到專用發(fā)票，第一個(gè)月攤銷時(shí)就可以把進(jìn)項(xiàng)全部抵扣借管理費(fèi)用一個(gè)月的金額，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額所有進(jìn)項(xiàng)的金額，貸預(yù)付賬款，
84784961
2020 01/05 15:29
我付款時(shí)候的分錄 借：預(yù)付賬款 12000 貸：現(xiàn)金 12000 這個(gè)應(yīng)該是含稅總金額 開票時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 1380 貸：預(yù)付賬款 1380 攤銷時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：預(yù)付賬款 這個(gè)攤銷額就發(fā)生變化了對(duì)不對(duì)，應(yīng)該每個(gè)月攤的少了，那是開票以后直接調(diào)整每個(gè)月的攤銷額嗎？
玲老師
2020 01/05 15:33
每個(gè)月的攤銷額沒(méi)有變化，因?yàn)槟氵@個(gè)是專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是單獨(dú)可以抵扣的，是不記成本費(fèi)用科目里
玲老師
2020 01/05 15:33
你把進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)這樣寫分錄也可以，你就按你寫的這個(gè)分錄做賬就可以
玲老師
2020 01/05 15:34
咱倆寫的分錄其實(shí)是一樣的，我就把你這個(gè)兩個(gè)分錄合并在一起寫了
84784961
2020 01/05 16:33
是的，就是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，不能進(jìn)費(fèi)用，而實(shí)際上我沒(méi)有收到發(fā)票的時(shí)候就開始計(jì)提了。那時(shí)候計(jì)提是按含稅的總金額計(jì)提的，收到發(fā)票后就知道準(zhǔn)確的不含稅金額，就要按不含稅金額計(jì)提了是吧，那每個(gè)月計(jì)提的金額就要發(fā)生變化了對(duì)吧？還有就是這個(gè)應(yīng)交增值稅的分錄就是應(yīng)該單獨(dú)這么寫一個(gè)分錄的嗎？這個(gè)就是正確的寫法對(duì)嗎？謝謝老師
玲老師
2020 01/05 17:33
應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)分錄你單獨(dú)寫也可以
玲老師
2020 01/05 17:34
如果你沒(méi)有收到發(fā)票時(shí)，就開始攤銷了，那個(gè)金額不對(duì)的話，你可以把錯(cuò)誤的紅沖了，按照后面的正確金額再分?jǐn)?/div>
玲老師
2020 01/05 17:35
你收到發(fā)票后，就像你寫的這樣，把那個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)的分錄單獨(dú)寫一個(gè)也可以，然后后面每個(gè)月攤銷的分錄一模金額也一模一樣就對(duì)了
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