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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，在18年有一筆收入，但是18沒做賬，也沒收到錢，開了發(fā)票但是報(bào)進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)了，那我在19年收到這筆錢但是做成了預(yù)收賬款，這筆錢該怎么調(diào)整做賬?
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你好，現(xiàn)在這樣做調(diào)整分錄
借；預(yù)收賬款，貸；以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2020 01/02 18:12
84785019 
2020 01/02 18:15
但是老師這筆款之前沒收到，開了發(fā)票并且已經(jīng)報(bào)稅了，這樣做會(huì)不會(huì)影響今年的所得稅和增值稅啊?
鄒老師 
2020 01/02 18:15
你好
這個(gè)是影響2019年的增值稅，所得稅
而不是影響2020年的
84785019
2020 01/02 18:18
是的老師，就是說這筆款在18年已經(jīng)開了發(fā)票并且申報(bào)了增值稅和企業(yè)所得稅了，只是今年才收到這筆錢
84785019
2020 01/02 18:18
18年沒做賬，也沒收到錢，只是開了發(fā)票但是報(bào)稅了
鄒老師
2020 01/02 18:53
你好，針對(duì)上面的 回復(fù)還有什么疑問嗎？
84785019
2020 01/02 19:00
有疑問啊老師，18年那筆不應(yīng)該影響19年才對(duì)啊，因?yàn)?8年該報(bào)稅已經(jīng)報(bào)了，只是沒做賬，19年在用一次以前年度損益調(diào)整不就影響19年的增值稅和企業(yè)所得稅了嗎？
鄒老師
2020 01/02 19:02
你好，現(xiàn)在這樣做調(diào)整分錄
借；預(yù)收賬款，貸；以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
既然是通過以前年度損益調(diào)整科目核算，就不影響2019年的利潤的，不影響19年利潤，也就不影響19年所得稅的
因?yàn)檫@個(gè)增值稅本來是18年的，只是你18年沒有及時(shí)入賬，所以其實(shí)影響的還是18年增值稅才是的
84785019
2020 01/02 19:04
以前年度損益調(diào)整不是屬于損益類科目嗎？
鄒老師
2020 01/02 19:06
你好，是屬于損益類，這個(gè)是不影響當(dāng)年的利潤的，直接影響資產(chǎn)負(fù)債表的期末未分配利潤
84785019
2020 01/02 19:06
那這個(gè)做結(jié)轉(zhuǎn)后是不是無余額還是轉(zhuǎn)到利潤科目去了?
鄒老師
2020 01/02 19:06
你好，就結(jié)轉(zhuǎn)之后是沒有余額的，是結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤科目
84785019
2020 01/02 19:08
哦哦，這樣啊，相當(dāng)于只影響所有者權(quán)益了嘛?
鄒老師
2020 01/02 19:09
你好，對(duì)當(dāng)年報(bào)表數(shù)據(jù)影響的是期末未分配利潤，不影響當(dāng)年利潤表數(shù)據(jù)的
84785019
2020 01/02 19:10
那老師這樣是不是就只影響到所有權(quán)權(quán)益?
鄒老師
2020 01/02 19:10
你好，單從以前年度損益調(diào)整科目來說，是指影響所有者權(quán)益的
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