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報表里加速固定資產(chǎn)折舊填的是什么？不是每個月都折舊的金額吧

84785046| 提問時間：2020 01/01 20:17
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董老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
您好，納稅申報表表里加速折舊一般指的是500萬以下固定資產(chǎn)一次性折舊扣除。 每月折舊是賬面折舊，但是加速折舊就形成了遞延所得稅負債
2020 01/01 21:01
84785046
2020 01/02 04:58
請問這表格填列之后會計賬面上需要做什么分錄嗎
董老師
2020 01/02 07:48
您好，需要，年底做一個遞延所得稅負債分錄。比如固定資產(chǎn)原值300萬元，今年累計折舊50萬元，報稅加速折舊250萬元，計提遞延所得稅負債250萬元乘以0.25等于62.5萬元
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