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月末財務(wù)部門按照建造合同準(zhǔn)則確認工程項目主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、合同毛利，形成以下會計分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1.1 確認分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發(fā)票 借：工程施工-合同成本-分包成本【本次確認分包工程量金額/1.11】 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額【本次確認分包工程量金額/1.11*11%】 貸：應(yīng)付賬款【本次確認分包工程量金額】 1.2 支付分包單位工程款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 2.1 收到甲方確認工程量單并開出增值稅發(fā)票提供甲方 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算【本次確認工程量單金額/1.11】 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額【本次確認工程量單金額/1.11*11%】 2.2收到甲方付款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 3.1項目施工地預(yù)繳稅金 3.1.1 預(yù)繳稅金 借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅-一般計稅預(yù)繳2% 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款 3.1.2月度終了，將“預(yù)繳增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅-一般計稅預(yù)繳2% 3.2申報期繳納增值稅金 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款