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月末財(cái)務(wù)部門按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、合同毛利，形成以下會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1.1 確認(rèn)分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發(fā)票 借：工程施工-合同成本-分包成本【本次確認(rèn)分包工程量金額/1.11】 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額【本次確認(rèn)分包工程量金額/1.11*11%】 貸：應(yīng)付賬款【本次確認(rèn)分包工程量金額】 1.2 支付分包單位工程款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 2.1 收到甲方確認(rèn)工程量單并開出增值稅發(fā)票提供甲方 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算【本次確認(rèn)工程量單金額/1.11】 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額【本次確認(rèn)工程量單金額/1.11*11%】 2.2收到甲方付款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 3.1項(xiàng)目施工地預(yù)繳稅金 3.1.1 預(yù)繳稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅-一般計(jì)稅預(yù)繳2% 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款 3.1.2月度終了，將“預(yù)繳增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅-一般計(jì)稅預(yù)繳2% 3.2申報(bào)期繳納增值稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款