免費(fèi)問(wèn)答

而且是含稅的收入的

做銷(xiāo)售處理的意思難道不是應(yīng)該把押金加入銷(xiāo)售金額作為計(jì)算增值稅的基礎(chǔ)吧？

消費(fèi)稅時(shí)是這樣，增值稅逾期時(shí)才加上

這道題中啤酒并沒(méi)有逾期，那正確答案的包裝物押金為什么加進(jìn)銷(xiāo)售額算了呢？（23200+1500）/（1+16%）*16%

這里記入銷(xiāo)售額不分逾期與否應(yīng)該是消費(fèi)稅

啥意思？我發(fā)給老師的圖片是增值稅這一章的知識(shí)點(diǎn)哦。如果計(jì)入銷(xiāo)售額不分逾期與否，那為什么白酒又不一樣？我想問(wèn)老師的是這個(gè)知識(shí)點(diǎn)怎么理解？

酒類(lèi)產(chǎn)品押金增值稅和消費(fèi)稅的處理方法不一樣。對(duì)納稅人銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還、會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)算納稅。對(duì)銷(xiāo)售啤酒、黃酒所收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅，但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還押金，應(yīng)按所包裝物的適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅額。這是因?yàn)椋鶕?jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)啤酒和黃酒實(shí)行從量定額的辦法征收消費(fèi)稅，即按照應(yīng)稅數(shù)量和單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。按照這一辦法，應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，而不是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，征稅的多少與應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量成正比，而與應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售金額無(wú)直接關(guān)系。對(duì)酒類(lèi)包裝物押金征稅的規(guī)定只適用于實(shí)行從價(jià)定率辦法征收消費(fèi)稅的糧食白酒、薯類(lèi)白酒和其他酒，而不適用于實(shí)行從量定額辦法征收消費(fèi)稅的啤酒和黃酒產(chǎn)品。