免費(fèi)問答

你好，您可以參考下列內(nèi)容， 一、盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對銀行存款 1、庫存現(xiàn)金 年終會計(jì)決算報(bào)表，一定要做到賬實(shí)相符，特別是庫存現(xiàn)金的賬實(shí)相符。千萬注意現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，并做到現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存現(xiàn)金的限額。年終決算前，有必要盤點(diǎn)企業(yè)的庫存現(xiàn)金，清理庫存現(xiàn)金中的白條借款。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤的，及時(shí)更正。 2、銀行存款 及時(shí)向開戶銀行取得銀行對賬單，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;不相符的，檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng);個(gè)別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。 二、核實(shí)資產(chǎn)，盤點(diǎn)物資 1、存貨盤點(diǎn) 及時(shí)進(jìn)行各種存貨的盤點(diǎn)，確保各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量一致;確定是否有積壓、報(bào)廢、損失物資;是否有發(fā)出商品和在途物資。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬及時(shí)沖正，報(bào)廢損毀的物資、短缺的物資及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 2、清查固定資產(chǎn) 各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形;是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理的股東資產(chǎn);損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。 特別提醒 ①請確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。 ②盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。 三、往來賬項(xiàng)的核對、確認(rèn)、催收、清理 1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核;做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn); 2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個(gè)人的回扣等; 3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象; 4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理; 5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤; 6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。 四、投資類資產(chǎn)的確認(rèn) 1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂; 2、及時(shí)取得聯(lián)營、合營公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益; 3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。 五、費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得 1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬; 2、按照配比原則，分配已支付的各項(xiàng)費(fèi)用; 3、關(guān)注預(yù)(計(jì))提、待攤費(fèi)用余額是否合理; 4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。 六、稅務(wù)處理要注意的地方 1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況 對企業(yè)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析，再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 2、檢查發(fā)票的使用情況 3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理 4、檢查攤銷和計(jì)提情況 檢查有無會計(jì)事項(xiàng)應(yīng)于當(dāng)年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應(yīng)計(jì)未計(jì)的情況，因?yàn)槿绻?dāng)年不攤銷或不計(jì)提折舊，以后年度補(bǔ)記是不能在稅前扣除的。