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年底了，小規(guī)模納稅人和一般納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，還有利潤怎么結(jié)轉(zhuǎn)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，
增值稅，小規(guī)模不需要結(jié)轉(zhuǎn)，
一般納稅人， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)增（銷）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)增（進）應(yīng)交稅費——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
利潤結(jié)轉(zhuǎn)：
1、損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)。
（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得的科目：
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
投資收益
公允價值變動損益
貸：本年利潤
（2）結(jié)轉(zhuǎn)各項支出、損失的科目：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
資產(chǎn)減值
營業(yè)外支出
2，計算所得稅費用。
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
再將所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2019 12/20 19:58
84785016 
2019 12/20 20:08
你好，1??結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，本年利潤最后要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配 未分配利潤嗎2??結(jié)轉(zhuǎn)增值稅中，最后未交增值稅余額來年銀行回單的時候做平是嗎？
立紅老師 
2019 12/20 20:13
你好、
1、本年利潤在年末是需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的，2、增值稅是在來年申期期交稅后用銀行回單和交稅憑證做平
一、“本年利潤”科目貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目無余額。
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
虧損作相反的會計分錄
二、利潤分配的順序：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。
1、彌補以前年度虧損時企業(yè)用“本年利潤”科目彌補虧損不需要做會計分錄進行調(diào)整。
2、提取法定盈余公積金、任意盈余公積金
借：利潤分配—提取法定盈積
貸：盈余公積—法定盈余公
借：利潤分配—提取任意盈余公積 積
貸：盈余公積—任意盈余公積
3、向投資者分配利潤
借；利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取法定盈余公積
貸：利潤分配—提取任意盈余公積
貸：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利
84785016
2019 12/20 20:15
如果不提取盈余公積分配股利也是可以的是吧，最后的利潤分配有余額即可是嗎？
立紅老師
2019 12/20 20:30
你好，如果有凈利潤，需要按10%提取法定盈余公積，利潤分配可以有余額。
84785016
2019 12/20 20:32
盈余公積提取出來干嘛的，不提不行嗎
立紅老師
2019 12/20 20:34
你好，法定盈余公積金是國家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金，它的提取順序在彌補虧損之后，按當(dāng)年稅后利潤的10%提取。法定盈余公積金已達到注冊資本50%時可不再提取。
84785016
2019 12/20 20:39
好的，1??那提取出來用途是什么？2??凈虧損就不用計提咯
立紅老師
2019 12/20 20:41
你好，
1、法定盈余公積金可用于彌補虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本
2、如果地虧扣，就不提
84785016
2019 12/20 20:43
好的謝謝老師
立紅老師
2019 12/20 20:45
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對老師的回復(fù)滿意，請給老師一個好評，謝謝。
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