免費(fèi)問答

你好 比如說 企業(yè)所得稅匯繳時(shí),營(yíng)業(yè)外支出科目中不可以在稅前扣除的項(xiàng)目有: 1、各種贊助支出不得稅前扣除. 2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除. 3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除. 4、損贈(zèng)支出(納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除). 5、財(cái)產(chǎn)損失. 6、國(guó)家稅法規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金,均不得作為應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目.即企業(yè)計(jì)提的八項(xiàng)準(zhǔn)備金,除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)提不超過年末按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)提基數(shù)0.5%的壞賬準(zhǔn)備可在稅前扣除,其他不得在稅前扣除. 7、債權(quán)人發(fā)生的債務(wù)重組損失,符合壞賬的條件下,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可以稅前扣除,債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失,不得稅前扣除. 8、出售職工住房的財(cái)產(chǎn)損失.企業(yè)出售職工住房的收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金,不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,因此,發(fā)生的出售職工住房的財(cái)產(chǎn)損失也不得稅前扣除. 9、個(gè)人所得稅由企業(yè)代付出的,不得在所得稅前扣除. 10、與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出,如債權(quán)擔(dān)保等原因承擔(dān)連帶責(zé)任而履行的賠償,企業(yè)負(fù)責(zé)人的個(gè)人消費(fèi)等,均屬無關(guān)的支出,一律不得扣除.