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第一次處理出口問題，請問怎么做賬呢？

實現(xiàn)銷售時按發(fā)票金額 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 之后申報退稅，按匯總表的免抵退不得抵扣金額 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 按匯總表的當期應退稅額 借：其他應收款-應收補貼款 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 按匯總表的當期免抵退稅額做 借：應交稅費-應交增值稅-出口貨物抵扣內(nèi)銷 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 收到退稅金額時，做 借：銀行存款 貸：其他應收款-應收補貼款

我們是小規(guī)模納稅人，也是這么處理嗎？形式發(fā)票開的發(fā)票明細是：最低保證金。直接全部確認收入嗎？

小規(guī)模不能退稅的，是免稅的

老師，那怎么做賬呢？我這月開了一張形式發(fā)票。但是還沒有收到款的情況下，怎么做呢

直接做成免稅的就可以了，計入應收賬款

借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入

小規(guī)模納稅人出口，免增值稅。 出口時： 借 應收賬款 貸 主營業(yè)務收入 （含稅金額） 進貨 借：庫存商品 （含稅金額） 貸：應付賬款 進銷兩個環(huán)節(jié)，都不必涉及增值稅科目。