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實(shí)務(wù)
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老師，請問贈送自產(chǎn)產(chǎn)品出去作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，視同銷售，做賬時是不同做主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的嗎？為什么？
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你好，對外贈送準(zhǔn)則要求是計入營業(yè)外支出，借:營業(yè)外支出 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷），如果貸方做主營業(yè)務(wù)收入，就顯得分錄很別扭，借方營業(yè)外支出，貸方主營業(yè)務(wù)收入，如果準(zhǔn)則規(guī)定到成本減少庫存商品，但所得稅匯算是還是要加上這筆業(yè)務(wù)的收入
2019 12/12 17:18
84785028 
2019 12/12 17:20
老師，就是不管什么時候不可能做主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本是嗎？
立紅老師 
2019 12/12 17:34
你好，對外贈送是這樣的，
立紅老師
2019 12/12 17:34
如果正常銷售還是計入主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本
84785028
2019 12/12 19:09
老師，那我可以銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)嗎？畢竟我們是為了宣傳推廣的
立紅老師
2019 12/12 19:16
你好，可以，計入銷售費(fèi)用與進(jìn)入營業(yè)外支出對利潤的影響是一樣的。
84785028
2019 12/12 19:20
那老師，我看到有些書寫視同銷售的分錄，科目寫了營業(yè)收入和營業(yè)成本，這只是對應(yīng)增值稅納稅申報用的？
立紅老師
2019 12/12 19:32
你好，贈送的部分無論借方是銷售費(fèi)用還是營業(yè)外支出，貸方都是按成本轉(zhuǎn)賬，不體現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入
84785028
2019 12/12 19:34
老師，納稅申報時，要按照視同銷售把收入填入收入欄是吧？那申報的時候也要填主營業(yè)務(wù)成本欄嗎？
立紅老師
2019 12/12 19:38
你好，增值稅申報表收入
立紅老師
2019 12/12 19:39
財務(wù)報表按我們分錄填列，增值稅報表不填成本
84785028
2019 12/12 19:39
那申報企業(yè)所得稅的時候呢？
立紅老師
2019 12/12 19:41
申報所得稅時，報收入，不報成本，我們已經(jīng)計入銷售費(fèi)用了，不能再報成本，收入于銷售費(fèi)用差額，就是需要交企業(yè)所得稅金額
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