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請問企業(yè)給其他企業(yè)做擔(dān)保產(chǎn)生的貸款利息能在稅前扣除嗎？
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您好
企業(yè)給其他企業(yè)做擔(dān)保產(chǎn)生的貸款利息不能在稅前扣除
2019 12/12 14:48
84785006 
2019 12/12 14:49
老師，那自己企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款所產(chǎn)生的利息能在稅前扣除嗎？
bamboo老師 
2019 12/12 14:50
利息支出的進(jìn)項(xiàng)都不抵扣進(jìn)項(xiàng) 可以所得稅前扣除
84785006
2019 12/12 14:51
請問利息支出的進(jìn)項(xiàng)是什么意思？
bamboo老師
2019 12/12 14:53
就是收到利息專用發(fā)票 上面的稅額
84785006
2019 12/12 14:53
老師，那請問企業(yè)給其他企業(yè)做擔(dān)保產(chǎn)生的貸款利息要做到什么科目呢？
84785006
2019 12/12 14:54
銀行還開利息專票的嗎？
bamboo老師
2019 12/12 14:54
這種擔(dān)保支出計(jì)入營業(yè)外支出
84785006
2019 12/12 14:55
做營業(yè)外支出的話不是也是抵減所得稅的嗎？
bamboo老師
2019 12/12 14:56
這個(gè)不能所得稅前扣除的
84785006
2019 12/12 14:57
就是計(jì)入營業(yè)外支出科目，但是不體現(xiàn)在報(bào)表上？
bamboo老師
2019 12/12 14:57
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》財(cái)稅[1995]81號的規(guī)定：納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除。
會(huì)體現(xiàn)在利潤表的營業(yè)外支出科目啊
84785006
2019 12/12 15:08
老師，我不是很懂您的意思。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，所得稅=利潤總額*25%，還是說計(jì)到營業(yè)外支出科目，但是算利潤總額的時(shí)候不能減掉？
bamboo老師
2019 12/12 15:11
您這是利潤表的算法 這樣算是正確的 但是 匯算清繳的時(shí)候這個(gè)營業(yè)外支出不能扣除 要填表調(diào)增
84785006
2019 12/12 15:17
哦哦，就是平常按正常做，匯算清繳的時(shí)候調(diào)報(bào)表？
bamboo老師
2019 12/12 15:20
對的 這樣理解正確的
84785006
2019 12/12 15:21
好的，謝謝老師，我懂了。
bamboo老師
2019 12/12 15:22
不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快
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