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問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產(chǎn)相關(guān)的資料如下： (1)2016年3月5日，甲公司開(kāi)始建造一條生產(chǎn)線，為建造該生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品100萬(wàn)元，這部分自產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元，同時(shí)領(lǐng)用以前外購(gòu)的原材料一批，該批原材料的實(shí)際購(gòu)入成本為50萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)的增值稅為8.5萬(wàn)元，領(lǐng)用時(shí)該批原材料市價(jià)為100萬(wàn)元。 (2）2016年3月至6月，應(yīng)付建造該條生產(chǎn)線的工程人員的工資40萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用10萬(wàn)元。 (3)2016年6月30日，該條生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊 (4)2018
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你是什么問(wèn)題，同學(xué)
2019 12/09 21:08
84784994 
2019 12/09 21:16
就是對(duì)這個(gè)分錄有點(diǎn)搞不懂
陳詩(shī)晗老師 
2019 12/09 21:19
借 在建工程 100+200*13%+50
貸 原材料 50
庫(kù)存商品 100
應(yīng)交稅費(fèi) 200*13%
借 在建工程 40+10
貸 銀行存款 10
應(yīng)付職工薪酬 40
借 固定資產(chǎn) 40+10+100+200*13%+50
貸 在建工程
84784994
2019 12/09 21:26
為什么要200×13%鴨
陳詩(shī)晗老師
2019 12/09 21:29
你這自產(chǎn)的自品，自用要視同銷售
84784994
2019 12/09 21:40
那更新改造的會(huì)計(jì)分錄是不是
借：在建工程 75.2
借：累計(jì)折舊 4.8
貸：固定資產(chǎn) 80
借：在建工程 100
貸：銀行存款 100
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
陳詩(shī)晗老師
2019 12/09 21:41
分錄處理沒(méi)有問(wèn)題。
84784994
2019 12/09 21:44
那是后面數(shù)值有錯(cuò)嘛
陳詩(shī)晗老師
2019 12/09 21:46
借：在建工程
借：累計(jì)折舊 226*40%+（226-226*40%）*40%
貸：固定資產(chǎn) 100+200*13%+50+50
84784994
2019 12/09 21:51
為什么會(huì)有40%鴨，然后后面為什么還會(huì)有＋50
陳詩(shī)晗老師
2019 12/09 21:52
你后面發(fā)生了工資和支付了的50
你是雙倍余額遞減法，你的折舊率2/5
84784994
2019 12/09 22:02
借：在建工程 81.36
借：累計(jì)折舊 144.64
貸：固定資產(chǎn) 226
借：在建工程 100
貸：銀行存款 100
借：固定資產(chǎn) 181.36
貸：在建工程 181.36
那這樣子嘛
陳詩(shī)晗老師
2019 12/09 22:33
這下就對(duì)了哈，同學(xué)
84784994
2019 12/09 22:41
哈哈，那老師，更新改造前的賬面價(jià)值
226*0.4=90.4 （226-90.4）*0.4＝54.24 226-90.4-54.2=81.36
然后更新改造后的
80×0.4=32 （80-32）×0.4＝19.2 81.36-（80-32-19.2）＋100=152.56
這樣子對(duì)嘛~
84784994
2019 12/09 22:48
好像第二個(gè)式子后面是不是應(yīng)該＋10
84784994
2019 12/09 22:59
那個(gè)前面分錄是不是變價(jià)收入應(yīng)該 再 借 營(yíng)業(yè)外支出 10
貸 在建工程 10
借 固定資產(chǎn) 171.36
貸 在建工程 171.36
陳詩(shī)晗老師
2019 12/09 23:08
226*0.4=90.4 （226-90.4）*0.4＝54.24 226-90.4-54.2=81.36
然后更新改造后的
80×0.4=32 （80-32）×0.4＝19.2 81.36-（80-32-19.2）＋100-10=142.56
84784994
2019 12/09 23:14
那那個(gè)后面分錄是不是也要改成那樣子~
陳詩(shī)晗老師
2019 12/09 23:21
是的，金額更正一下就可以了
84784994
2019 12/09 23:29
那為什么更新改造后的入賬價(jià)值是142.56 會(huì)計(jì)分錄余額是171
.36 呀，兩者是不一樣的嘛~
陳詩(shī)晗老師
2019 12/10 09:05
什么意思
你這里最后 的余額是 81.36+142.56
你這分錄的金額和這里應(yīng)該是一致的
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