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老師，我們公司兼營(yíng)代辦移動(dòng)業(yè)務(wù)和銷售手機(jī)，代辦移動(dòng)業(yè)務(wù)每辦成一單移動(dòng)公司會(huì)給我們酬金。我們?cè)谵k業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)送手機(jī)，被子，鍋之類的小禮品，那這些禮品都是我們公司自己購進(jìn)的，那這些禮品如何入賬？

84784949| 提問時(shí)間：2019 12/04 11:59
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 購進(jìn)時(shí)記入庫存商品
2019 12/04 12:11
蔣飛老師
2019 12/04 12:12
贈(zèng)送時(shí)記入銷售費(fèi)用…業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
84784949
2019 12/04 13:02
贈(zèng)送的禮品不需要做視同銷售，交增值稅吧？
84784949
2019 12/04 13:05
那我們購進(jìn)的禮品是進(jìn)項(xiàng)13%，代辦業(yè)務(wù)開出銷項(xiàng)是6%，這個(gè)有問題嗎？
蔣飛老師
2019 12/04 13:05
若是將產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶，屬于視同銷售行為，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銷售費(fèi)用…業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
84784949
2019 12/04 13:10
那視同銷售，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是按成本價(jià)嗎？報(bào)稅做未開票收入嗎？
蔣飛老師
2019 12/04 13:13
你好！ 對(duì)的，可以的
84784949
2019 12/04 13:17
代辦業(yè)務(wù)送禮品屬于混合銷售業(yè)務(wù)嗎？那我這個(gè)贈(zèng)送的禮品可以重屬服務(wù)型混合銷售開6%的稅率可以嗎？
蔣飛老師
2019 12/04 13:21
你好！ 可以的
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