免費(fèi)問答

一、研究階段 （一）原材料采購(gòu) 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等 （二）材料費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、專利費(fèi)等 借：管理費(fèi)用——研發(fā)支出——材料 貸：原材料 借：管理費(fèi)用——研發(fā)支出——其他 貸：銀行存款 二、開發(fā)階段 （一）發(fā)生原材料、人工費(fèi)、制造費(fèi)用等成本 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出——原材料、工資、其他 研發(fā)支出——資本化支出——原材料、工資、其他 貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/銀行存款 （二）購(gòu)進(jìn)專用于研發(fā)的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 提折舊 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出——折舊 貸：累計(jì)折舊 月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：管理費(fèi)用——研發(fā)支出——折舊 貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出——折舊 三、形成無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn) 管理費(fèi)用——研發(fā)支出（費(fèi)用化支出） 貸：研發(fā)支出——資本化支出 研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：累計(jì)攤銷 四、銷售軟件產(chǎn)品 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 （*7%） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 （*3%） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 （*2%）