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01 資產(chǎn)盤點 年末，首先，企業(yè)要組織專門的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點和核實(一般先由實物管理部門自行預(yù)盤。 然后，由財務(wù)人員配合監(jiān)盤，無形資產(chǎn)需進(jìn)行相關(guān)評估)，確保賬實、賬證相符，對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項，要及時報告并進(jìn)行相應(yīng)的處理。 02 清理往來賬 清理往來賬，就是清理公司的債權(quán)、債務(wù)，這是財務(wù)人員的一項重要工作。 如果不及時清理債權(quán)，不僅會影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，還會產(chǎn)生呆死賬；不及時清理債務(wù)，不但影響企業(yè)信譽，還可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，后果非常嚴(yán)重。 03 夯實收入和成本費用 收入和成本費用是企業(yè)經(jīng)營情況的兩個主要決定因素，需逐一梳理并進(jìn)一步夯實。 ① 清理對外開具發(fā)票情況，對于達(dá)到收入確認(rèn)條件的及時確認(rèn)收入(不一定開發(fā)票)； ② 及時催討相關(guān)發(fā)票(如采購發(fā)票等)，及時確認(rèn)成本費用(對于那些付款時間久遠(yuǎn)卻未進(jìn)行核銷的事項要進(jìn)行專項清理)； ③ 全面梳理費用報銷情況并按要求報銷(嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報銷)。 04 編制會計報表 完成前面三項后，編制會計報表就成了財務(wù)部門的主要工作，除了編制對外報稅或?qū)徲嬓枰娜龔堉鞅硪酝?，許多企業(yè)還有諸多內(nèi)部管理要求的會計報表，如部門績效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費用明細(xì)表等。 會計報表如何“編”？考驗的不僅是專業(yè)水平，更是業(yè)界良心哪！ 05 編寫財務(wù)情況說明書 編寫財務(wù)情況說明書(有的企業(yè)直接以財務(wù)分析代替)是年度財務(wù)決算工作的重頭戲。財務(wù)情況說明書編寫的情況，最能全面反映一個會計人員的業(yè)務(wù)水平，需要會計人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)(非財務(wù)事項)，發(fā)掘會計數(shù)據(jù)背后的“故事”。 簡言之，通過對會計報表數(shù)據(jù)分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)劣的內(nèi)在實質(zhì)。 PS：做好年度決算除以上事項，平時，應(yīng)強化財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的溝通和協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)部門能準(zhǔn)確地提供年度財務(wù)決算所需的數(shù)據(jù)和資料；財務(wù)部門認(rèn)真核實來自業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)和資料，盡量避免失誤和偏差，降低稅務(wù)稽查的風(fēng)險。