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2. 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，甲公司自 20x1 年 2 月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即 20x1 年至 20x3年免交企業(yè)所得稅，20x4 年至 20x6 年減半，按照 12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。甲公司20x3 年至 20x7 年有關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅收處理不一致的交易或事項(xiàng)如下： (1)20x2 年 12 月 10 日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的行政管理用 A 設(shè)備，成本 6000 萬(wàn)元，該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用 5 年，預(yù)計(jì)無(wú)凈殘值。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在稅前扣除。假定稅法規(guī)定的 A 設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)甲公司擁有一棟五層高的 B 樓房，用于本公司行政管理部門辦公。遷往新建的辦公樓后，甲公司 20x7 年 1 月 1 日與甲公司簽訂租賃協(xié)議，將 B 樓房租賃給甲公司使用。租賃合同約定，租賃期為 3 年，租賃期開(kāi)始日為 20x7 年 1 月 1 日，年租金為 240 萬(wàn)元，于每月末分期支付。B 樓房轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用 50 年，預(yù)計(jì)無(wú)凈殘值;轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)后采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。轉(zhuǎn)換日，B 樓房原價(jià)為 800 萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為 400 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 1300 萬(wàn)元。20x7 年 12 月 31 日，B 樓房的公允價(jià)值為 1500 萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)以歷史成本為基礎(chǔ)計(jì)量;固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在稅前扣除。假定稅法規(guī)定的 B 樓房使用年限及凈殘值與其轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前的會(huì)計(jì)規(guī)定相同 (3)20x7 年 7 月 1 日，甲公司以 1000 萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入國(guó)家同日發(fā)行的國(guó)債，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該債券的面值為 1000 萬(wàn)元，期限為 3 年，年利率為 5%(與實(shí)際利率相同)，利息于每年 6 月 30 日支付，本金到期一次付清。甲公司根據(jù)其管理該國(guó)債的業(yè)務(wù)模式和該國(guó)債的合同現(xiàn)金流量特征，將購(gòu)入的國(guó)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交企業(yè)所得稅。 (4)20x7 年 9 月 3 日，甲公司向符合稅法規(guī)定條件的公益性社團(tuán)捐獻(xiàn)現(xiàn)金 600 萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分準(zhǔn)許扣除。 其他資料如下： 第一，20x7 年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 4500 萬(wàn)元。 第二，20x3 年初，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，無(wú)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異的可抵扣虧損，除上面所述外，甲公司 20x3 年至 20x7 年無(wú)其他會(huì)計(jì)處理與稅收處理不一致的交易或事項(xiàng)。 第三，20x3 年至 20X7 年各年末，甲公司均有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 第四，不考慮除所得稅以外的其他稅費(fèi)及其他因素。 要求： (1)根據(jù)資料(1)，分別計(jì)算，甲公司 20x3 年至 20x7 年各年 A 設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊，并填寫完成下列表格。 (2)根據(jù)資料(2)，編制 甲公司 20x7 年與 B 樓房轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)及其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 (3)根據(jù)資料(3)，編制 甲公司 20x7 年與購(gòu)入國(guó)債及確認(rèn)利息相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 (4)根據(jù)上述資料，計(jì)算 甲公司 20x3 年至 20x6 年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額。 (5)根據(jù)上述資料，計(jì)算 甲公司 20x7 年的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用,以及 20x7 年末遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù) 我想問(wèn)這道題的第五問(wèn)怎么解？

您好，您這個(gè)遞延所得稅的問(wèn)題，老師這邊不太懂，不敢隨便回答您。建議您重新提問(wèn)并帶上這個(gè)完整題目，會(huì)有這方面專業(yè)的老師給您解答的。

請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)該問(wèn)哪位老師。

您提問(wèn)的時(shí)候需要大概描述一下您想問(wèn)的問(wèn)題是關(guān)于哪方面的，接著我們相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的老師看到了就會(huì)接這個(gè)問(wèn)題的。