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老師我發(fā)錯了，需要修改一下

建力集團為一般納稅人，在本地有簡易計稅和一般計稅項目，于2018年6月購進灑水車一輛，已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票，金額20萬元，稅額3.2萬元，稅率16%，于2019年12月10日承接外地工程項目為簡易計稅，將該灑水車用于外地項目。固定資產(chǎn)采用直線法，折舊年限10年，預(yù)計無殘值。則截至2019年12月底已經(jīng)提取折舊是多少？老師求解？

建力集團為一般納稅人，2018年6月下屬工程項目全為簡易計稅，于2018年6月購進灑水車一輛，已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票，金額20萬元，稅額3.2萬元，稅率16%，于2019年12月10日承接外地工程項目為一般計稅，將該灑水車用于外地項目。固定資產(chǎn)采用直線法，折舊年限10年，預(yù)計無殘值。則截止2019年12月底已經(jīng)提取折舊是多少？老師求解？

老師分別求解？

你好 一般計稅的話 20萬/10/2 簡易計稅的話 就是（20+3.2）/10/2

那是上面的是20萬還是下面的是20萬

你好 下面是20萬 不過這個題目出的不嚴謹 就是下面的題目沒說簡易計稅期間用到簡易計稅工程項目了嗎？那樣需要分兩步計算 這題有答案嗎？

有，老師，下午上班我給您發(fā)答案

你好 好的 等14:00發(fā)我答案

?? 建力集團為一般納稅人，在本地有簡易計稅和一般計稅項目，于2018年6月購進灑水車一輛，已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票，金額20萬元，稅額3.2萬元，稅率16%，于2019年12月10日承接外地工程項目為簡易計稅，將該灑水車用于外地項目。固定資產(chǎn)采用直線法，折舊年限10年，預(yù)計無殘值。 則截至2019年12月底已經(jīng)提取折舊20/10年/12個月*18個月=3萬元 凈值=20—3=17 不得抵扣的進項稅額=17*16%=2.72萬元

?? 建力集團為一般納稅人，2018年6月下屬工程項目全為簡易計稅，于2018年6月購進灑水車一輛，已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票，金額20萬元，稅額3.2萬元，稅率16%，于2019年12月10日承接外地工程項目為一般計稅，將該灑水車用于外地項目。固定資產(chǎn)采用直線法，折舊年限10年，預(yù)計無殘值。 則截止2019年12月底已經(jīng)提取折舊23.2/10/12*18=3.48 凈值=23.2-3.48=19.72 則可以抵扣的進項稅額=19.72/（1+16%）*16%=2.72萬元

老師他是上面20萬下面23.2萬，為啥呀

你好 老師上面看的不對 以為是2019年6月份了 所以就算了半年的折舊 這個答案是正確的

他本身是一般那稅人，開的也都是專票，那為什么還用簡易方法呢

你好 一般納稅人可以用簡易計稅 簡易計稅的進項稅額不可以抵扣

老師，是不是購買一臺固定資產(chǎn)，在不同的時間段折舊時，如果這臺固定資產(chǎn)所用在簽訂的一般計稅的合同時，當(dāng)時就按可抵扣方式進行折舊。如果這臺固定資產(chǎn)又轉(zhuǎn)到簽訂簡易計稅項目的合同時，那就再重新用不可抵扣的方式折舊。但是現(xiàn)實做賬中也是這樣嗎？難道不是直接用一般計稅進行抵扣就行？

你好 是的 實際工作中也是這樣的 不能直接抵扣的

如果一個一般納稅工程企業(yè)，購買一臺固定資產(chǎn)，難不成還要隨時根據(jù)項目的不同所簽訂的合同不同不段的進行改變抵扣與不能抵扣嗎，那比如7個項目不同時間段用這臺固定資產(chǎn)，那我不停的進項轉(zhuǎn)出，然后又進項轉(zhuǎn)入又能抵扣吧？

而且合同上也不會體現(xiàn)這個設(shè)備呀，稅務(wù)局還能查到嗎？

你好 這個就是告訴同學(xué)用于簡易計稅的話 進項稅額是不可以抵扣的 ，實際工作中可以靈活運用

好的，謝謝老師

不客氣 祝學(xué)習(xí)愉快哦！

老師，還有個問題，就像這樣隨項目進行變化，那出事什么證據(jù)能證明我需要改變折舊方法？

你好 這個就是自己寫個情況說明