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營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/（平均流動資產(chǎn)-平均流動負(fù)債） 如果該指標(biāo)為負(fù)，一般是因為平均流動資產(chǎn)高于平均流動負(fù)債，說明公司短期資金緊張。一般來說，平均流動資產(chǎn)=2*平均流動負(fù)債比較合適（因為存貨等不能立即變現(xiàn)的流動資產(chǎn)因素的影響），當(dāng)然，具體還要視行業(yè)狀況而定。 所以，將流動負(fù)債*2-目前的流動資產(chǎn)，就是企業(yè)的營運資金需求量，這個需求量相對比較安全。 最起碼，將流動負(fù)債-目前流動資產(chǎn)這個營運資金缺口補上是必需的，否則企業(yè)可能因為無法應(yīng)付到期短期債務(wù)的影響，而現(xiàn)金流斷裂，影響生產(chǎn)和銷售，最后導(dǎo)致企業(yè)倒閉。有一些很強大的公司，就是因為擴(kuò)張速度過快，造成現(xiàn)金缺口無法彌補，從而倒閉的。