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老師：那勞務(wù)公司是自己開票的，他們公司自行申報(bào)繳稅就行，還是也要去項(xiàng)目地繳稅呢？

勞務(wù)公司是自己開票的，公司自行申報(bào)繳稅就行

恩，不明白他們?yōu)槭裁凑f(shuō)也要去項(xiàng)目地繳稅。老師：我們財(cái)務(wù)說(shuō)不接收差額預(yù)交，這是什么意思？

對(duì)方也是在異地提供的勞務(wù)么

對(duì)的，我們項(xiàng)目在異地

建筑勞務(wù)異地分包需要預(yù)繳增值稅 您們有分包項(xiàng)目 預(yù)繳增值稅可以根據(jù)您們的銷售額-分包額然后計(jì)算預(yù)繳的 但是您們財(cái)務(wù)不接受 不懂什么原因

老師：我們作為分包方，是**的一家公司（一般納稅人），這家財(cái)務(wù)不接受差額預(yù)交，可以這樣理解嗎？我們給甲方開票10萬(wàn)，需要再項(xiàng)目地預(yù)交10萬(wàn)的2個(gè)點(diǎn)增值稅及附加稅，勞務(wù)公司3%的專票我們可以抵扣，不管他們稅在異地繳納，可以嗎？

您單位自己是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

老師：我問(wèn)題沒(méi)問(wèn)清楚，就是**B公司是一般納稅人，B公司開票給甲方（總包）A公司，假如開票10萬(wàn)，需要再項(xiàng)目地預(yù)交10萬(wàn)的2個(gè)點(diǎn)增值稅及附加稅：那勞務(wù)C公司，開過(guò)來(lái)的3%專票B公司可以抵扣，不用管C公司稅是交到項(xiàng)目地還是公司注冊(cè)地，可以嗎？

開過(guò)來(lái)的3%專票B公司可以抵扣，不用管C公司稅是交到項(xiàng)目地還是公司注冊(cè)地

假如C公司開票給B公司3萬(wàn)，在項(xiàng)目地預(yù)交稅款，B公司在項(xiàng)目地按（10萬(wàn)-3萬(wàn)）預(yù)交增值稅，就是B公司財(cái)務(wù)說(shuō)的差額預(yù)交，是這個(gè)意思嗎？

對(duì)的 這樣理解正確的 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第四條規(guī)定：納稅人跨縣市、區(qū)、提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款： 1、一般納稅人跨縣市、區(qū)、提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款） ÷（1+10%）×2% 2、一般納稅人跨縣市、區(qū)、提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。