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11）投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量從2017年起由成本模式改為采用公允價(jià)值模式，2017年初投資性房地產(chǎn)賬面原價(jià)為12340萬元，投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊為6340萬元，當(dāng)日該辦公樓公允價(jià)值為7000萬元。2017年末，該辦公樓公允價(jià)值為6800萬元。 2017年1月1日 借：投資性房地產(chǎn)——成本???????? ???????????? 6000 ????????????????? ?????????——公允價(jià)值變動(dòng)? 1000 ???????投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊????????????????? 6340 ???????貸：投資性房地產(chǎn)?????????????????????????12340 ??????????????遞延所得稅負(fù)債???????????????????? 250 ??????????????盈余公積?????????????????????????????? 75 ?????????? 利潤(rùn)分配???????? ????????????????????675 轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值對(duì)于賬面價(jià)值不應(yīng)該是貸記其他綜合收益嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
上面的分錄是正確的，是成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量，是按會(huì)計(jì)政策變更處理的。
您提問的是，非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，按公允價(jià)值模式計(jì)算的情形，貸方差額計(jì)入其他綜合收益科目核算。
2019 10/18 14:30
84785017 
2019 10/18 14:32
張艷老師 
2019 10/18 14:32
您好，看不到您的追問信息。
84785017
2019 10/18 14:33
混淆了
張艷老師
2019 10/18 14:34
嗯嗯，明白了就好。祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利??！
84785017
2019 10/18 14:38
調(diào)整期初留存收益，為什么貸方有一筆遞延所得稅負(fù)債250元
張艷老師
2019 10/18 14:40
賬面價(jià)值7000大于計(jì)稅基礎(chǔ)（12340-6340），形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000，乘以25%，就是遞延所得稅負(fù)債250
84785017
2019 10/18 14:49
這項(xiàng)投資性房地產(chǎn)后續(xù)公允價(jià)值計(jì)量模式下，不計(jì)提折舊了，但是稅法i還是要計(jì)提折舊而產(chǎn)生暫時(shí)性差異吧？
張艷老師
2019 10/18 14:51
是的，是這樣理解的。不過這個(gè)題目沒有那么細(xì)，只能根據(jù)轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值和原賬面價(jià)值做比較，確認(rèn)遞延所得稅的影響了。
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