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意思是可以在這個(gè)季度補(bǔ)嗎？因?yàn)樗€在折舊期間

嗯，是的，可以這個(gè)季度補(bǔ)的

那老師假如我那時(shí)候賬上也是加速折舊的。也可以嗎。這樣我要怎么填表了

您好，根據(jù)您加速折舊情況，填寫原值，加速折舊計(jì)提的金額等欄次內(nèi)容就可以了。加速折舊是個(gè)新政策，并沒有要求企業(yè)強(qiáng)制執(zhí)行，如果企業(yè)暫時(shí)不需要使用該項(xiàng)政策，可以零申報(bào)。只需要把對(duì)應(yīng)的行業(yè)選擇正確，還有那個(gè)附加稅的稅率填寫上去，其他就補(bǔ)零。

老師我們公司買的汽車是326500殘值0，我賬上也是一次性加速折舊的。我這個(gè)表是這樣填嗎。因?yàn)槟菚r(shí)候不可以進(jìn)項(xiàng)抵扣。所以326500是價(jià)稅合計(jì)來的

1.第1行“一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除）”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，本行＝第2+3行。 　　2.第2行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個(gè)行業(yè)以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車四大領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“重要行業(yè)”）的納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定對(duì)于新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結(jié)合會(huì)計(jì)折舊情況，在本行填報(bào)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等本年累計(jì)金額。 　　重要行業(yè)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關(guān)情況，不在本行填報(bào)。 　　3.第3行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)于單位價(jià)值超過100萬元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報(bào)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。 　　4.第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”：納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次性扣除的，在本行填報(bào)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。 　　5.第5行“合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行＝第1+4行。 　?。ǘ┝写翁顖?bào) 　　列次填報(bào)時(shí)間口徑：納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報(bào)采取稅收加速折舊計(jì)算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額期間的金額；稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報(bào)本表。同時(shí)，保留本年稅收折舊大于一般折舊期間最后一個(gè)折舊期的金額繼續(xù)填報(bào)，直至本年度最后一期月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。 　　1.第1列“資產(chǎn)原值” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 　　2.第2列“賬載折舊金額” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額。 　　3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊額。 　　所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計(jì)算填報(bào)一般折舊額，包括稅會(huì)處理不一致的資產(chǎn)。 　　4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計(jì)算的本年資產(chǎn)折舊額。 　　5.第5列“納稅調(diào)減金額” 　　納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，在列次填報(bào)時(shí)間口徑規(guī)定的期間內(nèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)折舊金額與稅收加速折舊金額填報(bào)： 　　當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額小于等于稅收折舊金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”＝“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額”－“賬載折舊金額”。 　　當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報(bào)。 　　6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本列＝第4-3列。

老師我賬上可以一次性折舊完326500嗎

可以稅前一次性扣除，不可以一次性折舊完

那我假如填了那個(gè)折舊表，那里不久一直都有個(gè)-326500了，之后我再每月折舊，豈不是又多了管理費(fèi)用了

你這個(gè)是稅前折舊的哦

老師我還是不太明白，那我現(xiàn)在這樣加速折舊豈不是還有6802.08沒有加速折舊到，這里我要怎么做

你表里加速折舊，但是會(huì)計(jì)帳不是

那那6802.08不需要處理嗎，還有就是我加速折舊了，這里和我的利潤(rùn)表不一樣了

只能申報(bào)表一次性稅前扣除，賬上還得折舊

這樣利潤(rùn)表和我的所得稅申報(bào)表不一致了也沒事嗎

500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除的處理要點(diǎn) 近日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），通知規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的、單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具可以一次性稅前扣除。 一、文件的主要內(nèi)容 企業(yè)如何準(zhǔn)確執(zhí)行此文件，筆者認(rèn)為應(yīng)把握好財(cái)稅〔2018〕54號(hào)以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)： 1.范圍：允許一次性稅前扣除固定資產(chǎn)的范圍，是指除房屋、建筑物以外的設(shè)備、器具等固定資產(chǎn)，即動(dòng)產(chǎn)（包括交通工具）。 2.購(gòu)買時(shí)間：2018年1月1日至2020年12月31日期間購(gòu)買、制造的。包括購(gòu)進(jìn)的二手固定資產(chǎn)。 3.單位價(jià)值：?jiǎn)蝺r(jià)不超過500萬元。如果允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則為不含稅價(jià)；如果沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則為含稅價(jià)。 4.殘值處理：如果企業(yè)選擇享受一次性扣除政策，一次性稅前扣除包括殘值。 會(huì)計(jì)處理： 對(duì)于財(cái)稅〔2018〕54號(hào)的規(guī)定的會(huì)計(jì)處理，目前還沒有相應(yīng)的會(huì)計(jì)折舊處理文件規(guī)定。若企業(yè)在會(huì)計(jì)上不選擇一次計(jì)提折舊的方法，則會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》進(jìn)行遞延所得稅會(huì)計(jì)處理。 即根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上的各項(xiàng)目賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，來確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債。即現(xiàn)在少繳稅、未來多繳稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。 例如：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值500萬元（不含稅價(jià)500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元）的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬元） 1.購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí) 借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80 貸：銀行存款 580 2.到2018年末計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用等 50（500÷60*6） 貸：累計(jì)折舊 50 3.2018年度企業(yè)所得稅匯算 2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元（500-50）的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理： 借：所得稅費(fèi)用 112.5（450×25%） 貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5 4.2019年的處理 調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會(huì)計(jì)處理： 借：遞延所得稅負(fù)債 25 貸：所得稅費(fèi)用 25

老師我不太清楚計(jì)算那里，我的理解是假如匯算盈利30之后填了折舊的加速31萬虧損，我這樣理解可以嗎，至于我說利潤(rùn)表，會(huì)和申報(bào)表不一致，這個(gè)沒關(guān)系，利潤(rùn)表盈利也正常因?yàn)闆]有填加速折舊的數(shù)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)報(bào)表只是按月折舊的

是的，你如果還不是很理解就看我給你的那里例子