免費問答

王老師你好，我們是一般納稅人

汪老

汪老

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產采用簡易計稅，會計處理 1.轉入固定資產清理 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產原值 2.清理發(fā)生收入、費用和應納稅額 (1)清理收入 借：銀行存款 貸：固定資產清理 (2)清理發(fā)生的費用 借：固定資產清理 貸：銀行存款 (3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算) 借：固定資產清理 貸：應交稅費——簡易計稅 借：應交稅費——簡易計稅 貸：銀行存款 備注：也有對于減征1%的部分，計入營業(yè)外收入(下同) 借：應交稅費——簡易計稅 貸：營業(yè)外收入 3.結轉固定資產清理，固定資產清理科目余額結轉為0。 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產清理 或借：固定資產清理 貸：營業(yè)外收入

具體會計處理： 1.固定資產轉入清理: 借：累計折舊 固定資產減值準備（如計提） 固定資產清理 貸：固定資產原值 2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產清理 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 3.清理凈損益結轉: 產生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失） 資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失） 貸:固定資產清理 產生清理利得 借：固定資產清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得） 資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）