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老師請問我是建筑勞務(wù)公司，一般納稅人，主要是塔吊租賃，現(xiàn)在塔吊備案時(shí)產(chǎn)生的塔吊鐵牌制作費(fèi)，收到的是專票，怎么入賬呢？
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直接計(jì)入間接費(fèi)用處理。
2019 10/10 15:48
84785019 
2019 10/10 16:09
老師可以給這一個(gè)具體些的分錄嗎？
江老師 
2019 10/10 16:12
一、租賃收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)勻稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
二、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：勞務(wù)成本
貸：累計(jì)折舊
三、借：原材料
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
四、領(lǐng)用時(shí)計(jì)入勞務(wù)成本
或工程施工成本
84785019
2019 10/10 16:23
老師，我們公司是直接設(shè)立了主營業(yè)務(wù)成本，我之前有過一次這樣的制作費(fèi)，被計(jì)入了主營業(yè)務(wù)成本，這樣可以嗎
江老師
2019 10/10 16:35
這樣也是可以的，直接計(jì)入成本，當(dāng)月的收入直接結(jié)轉(zhuǎn)成本
84785019
2019 10/10 16:37
那我收到的制作費(fèi)專票
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
貸:庫存現(xiàn)金
這樣可以嗎
江老師
2019 10/10 16:39
這樣也是可以的。直接這樣操作處理。
84785019
2019 10/10 16:42
好的，謝謝老師。還有一個(gè)問題，我們公司給公司單獨(dú)繳納的工傷險(xiǎn)，對方給我開的專票，第一次服務(wù)名稱寫的是“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)＊?jiǎng)趧?wù)及管理費(fèi)”第二次寫的是“人力資源服務(wù)＊保險(xiǎn)及管理費(fèi)”
這樣的話我都直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本可以嗎
江老師
2019 10/10 16:43
這個(gè)直接可以計(jì)入主營業(yè)
84785019
2019 10/10 17:21
謝謝老師
江老師
2019 10/10 17:22
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
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