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去年預(yù)付租金 發(fā)票未來(lái)也未攤銷 今年發(fā)票來(lái)了 賬務(wù)如何處理

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/29 20:10
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 去年預(yù)付租金 借；預(yù)付賬款，貸；銀行存款等科目 今年取得發(fā)票，借；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，貸；預(yù)付賬款 攤銷 借；以前年度損益調(diào)整（去年應(yīng)當(dāng)攤銷的金額） 管理費(fèi)用等科目（今年應(yīng)攤銷的金額） 貸；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
2019 09/29 20:11
84785007
2019 09/29 20:25
去年應(yīng)攤銷的金額在收到發(fā)票的月份按去年累計(jì)攤銷金額調(diào)整嗎 今年應(yīng)攤銷的金額是按每月應(yīng)當(dāng)攤銷的金額對(duì)吧
鄒老師
2019 09/29 20:30
你好，舉個(gè)例子可能更好說(shuō)明 比如去年預(yù)付了2年的租金，從2018年9.1日到2020年8.31日，總的租金24萬(wàn)元，每個(gè)月1萬(wàn)元 那去年（9.1日到12.31日是4個(gè)月）應(yīng)當(dāng)攤銷的金額=1萬(wàn)元*4=4萬(wàn) 今年（1.1日到9.30日是9個(gè)月）應(yīng)當(dāng)攤銷的金額=1萬(wàn)元*9=9萬(wàn) 去年預(yù)付租金 借；預(yù)付賬款24萬(wàn)元，貸；銀行存款等科目24萬(wàn)元 今年取得發(fā)票，借；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用24萬(wàn)元，貸；預(yù)付賬款24萬(wàn)元 攤銷 借；以前年度損益調(diào)整（去年應(yīng)當(dāng)攤銷的金額）4萬(wàn) 管理費(fèi)用等科目（今年應(yīng)攤銷的金額）9萬(wàn) 貸；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用13萬(wàn)
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