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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好：請問根據(jù)財稅2016年12號文規(guī)定：月銷售額或營業(yè)額小于10萬元的免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。那就是說一個月內(nèi)銷售額在10萬元以下時免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，超過10萬元征收教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。那么做賬時免征的部分教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加是否也做賬哪？
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你好，做一筆會計分錄，借稅金及附加-稅金減免，貸營業(yè)外收入
2019 09/29 15:10
84784995 
2019 09/29 15:17
老師你好：建筑業(yè)預(yù)交增值稅時，免征的教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加賬務(wù)處理；1、預(yù)交增值稅時 借：預(yù)交增值稅 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 貸：銀行存款 2、計提稅金及附加時 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 免征的部分 借：稅金及附加 貸：營業(yè)外收入 ？是這樣處理嗎？
小洪老師 
2019 09/29 15:18
免稅的時候不用預(yù)提也不用計提，就我剛才那個分錄
84784995
2019 09/29 15:21
也就是說交稅、計提時均不做免征的處理。只做您寫的那筆分錄用來記錄免征的數(shù)額對吧？
小洪老師
2019 09/29 15:22
是的，免稅不需要計提了，直接做一個憑證借稅金及附加-稅金減免，貸營業(yè)外收入
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