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a公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13% 1.1向b公司銷售100元不含稅商品，成本60，給予5%商業(yè)折扣 1.10全額付款，給予5%現(xiàn)金折扣 1.15客戶發(fā)現(xiàn)40%存在質(zhì)量問題，其中20%正常退回，另外20%，產(chǎn)品不予退回，a公司補償b公司11.3元 會計分錄怎么寫？
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您好，1.1，借：應(yīng)收賬款，107.35，貸：主營業(yè)務(wù)收入，95，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項，12.35，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，60，貸：庫存商品，60。
1.10，借：銀行存款，101.98，財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣，5.37，貸：應(yīng)收賬款，107.35。
1.15，借：主營業(yè)務(wù)成本，負數(shù)12，貸：庫存商品，負數(shù)12，同時，借：應(yīng)收賬款，負數(shù)21.47，貸：主營業(yè)務(wù)收入，負數(shù)19，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項，負數(shù)2.47。
同時，借：營業(yè)外支出，11.3，貸：應(yīng)收賬賬，11.3。
2019 09/21 23:08
84784954 
2019 09/21 23:12
現(xiàn)金折扣的計算，增值稅不允許給予折扣吧。 在1.15日，退回的商品中不需要轉(zhuǎn)回財務(wù)費用嗎？最后20%商品不予退回的，不是應(yīng)該算作銷售折讓嗎？
王雁鳴老師 
2019 09/21 23:17
您好，現(xiàn)金折扣的計算，增值稅是否不允許給予折扣，要看雙方的協(xié)商。 在1.15日，退回的商品中，不需要轉(zhuǎn)回財務(wù)費用。最后20%商品不予退回的，不是算作銷售折讓，而是賠償，與折讓不一樣的，如果實際操作中，也可以按折讓處理。
84784954
2019 09/21 23:20
為什么財務(wù)費用不需要轉(zhuǎn)回
王雁鳴老師
2019 09/21 23:23
您好，一般情況下，這個財務(wù)費用是給的付款時的現(xiàn)金折扣，與后期的退貨沒有關(guān)系的，就象現(xiàn)金折扣不沖減主營業(yè)務(wù)收入是一樣的道理。
84784954
2019 09/21 23:26
但是這筆退貨在支付的時候涉及銀行存款的支付數(shù)額
84784954
2019 09/21 23:27
在支付的時候涉及的現(xiàn)金折扣，為什么在退還的時候不需要遞減退換的銀行存款呢？
王雁鳴老師
2019 09/21 23:28
您好，按我的理解，即使這筆退貨在支付的時候涉及銀行存款的支付數(shù)額，也不應(yīng)該涉及原來的現(xiàn)金折扣，如果實際業(yè)務(wù)中，可以雙方協(xié)商處理。
84784954
2019 09/21 23:29
不不這是考題
84784954
2019 09/21 23:29
寫分錄的考題
84784954
2019 09/21 23:29
并不是實物的
84784954
2019 09/21 23:29
只能認標準答案，沒法協(xié)商的
王雁鳴老師
2019 09/21 23:42
您好，哦，是這樣的話，我的理解是退貨不結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金折扣的，標準答案是怎么處理的呢？
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