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如果不考慮壞賬準(zhǔn)備，內(nèi)部債權(quán)債務(wù)在合并報(bào)表中會(huì)不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅差額或可抵扣差額呢？比如：2010年12月31日，母公司應(yīng)收子公司應(yīng)收賬款余額500萬元，子公司應(yīng)付母公司應(yīng)付賬款余額500萬元，沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，所得稅率25%。 在合并報(bào)表中，會(huì)做抵消分錄： 借：應(yīng)付賬款 500 貸：應(yīng)收賬款 500 。 那么所得稅會(huì)不會(huì)有影響呢？如果有影響，麻煩寫一下分錄。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
您好，不會(huì)有影響，因?yàn)槿绻麤]有壞賬準(zhǔn)備，也就會(huì)沒有遞延所得稅，即沒有損益影響，不會(huì)影響所得稅。
希望能給你帶來幫助，謝謝。
2019 09/18 17:22
84784986 
2019 09/18 17:56
老師，我還是不太明白。合并報(bào)表中認(rèn)為應(yīng)收和應(yīng)付都是零，但稅法認(rèn)為應(yīng)收為500，這兩個(gè)應(yīng)該是有差額的呀。怎么會(huì)沒有差異呢？麻煩老師講解一下。
冉老師 
2019 09/18 18:00
您好，所得稅是按照法人角度，沒有壞賬前提下，如果站在母公司角度應(yīng)收都是500；希望能幫助您，謝謝。
84784986
2019 09/18 19:43
合并報(bào)表不是應(yīng)該站在整個(gè)集團(tuán)角度嗎？站在整個(gè)集團(tuán)角度，應(yīng)收應(yīng)該是零呀。
冉老師
2019 09/18 20:04
您好，如果會(huì)計(jì)角度，站在合并層次，不存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系，應(yīng)收應(yīng)付抵消，即使有壞賬，相應(yīng)的壞賬也是沖抵的；若是站在向稅局交稅的角度，按照法人角度，申報(bào)稅按照單體報(bào)表，不會(huì)是合并報(bào)表；
希望能給你帶來幫助，非常感謝。
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