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您好老師，業(yè)務(wù)（5）換取生產(chǎn)資料為什么不用計算銷項稅額，業(yè)務(wù)（6）視同銷售按照卷煙的最高價計算銷項稅額嗎？
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您好，
1、業(yè)務(wù)（5）屬于以物易物交易，按照銷售計算銷項稅，按照采購計算進(jìn)項稅，而且題中顯示雙方均按照合同開具了增值稅專用發(fā)票；
2、業(yè)務(wù)（6）屬于視同銷售，增值稅按照銷售方卷煙同期價格或均價計算銷項稅，而非按照最高價格。
感謝您的提問，希望能幫到您。
2019 09/18 15:42
84785003 
2019 09/18 15:54
那這題的答案我沒看到有計算以物易物的銷項稅額的？業(yè)務(wù)（5）對于消費稅來說是換取生產(chǎn)資料，視同銷售繳納消費稅按最高價，我這個理解對嗎？
冉老師 
2019 09/18 16:40
您好，
1、業(yè)務(wù)（5）答案中計算銷項稅公式有個3.9，因此題中以物易物等價交換，稅率一致，答案直接按照3.9進(jìn)項稅計算銷項稅；
2、您的理解正確，對于換取生產(chǎn)資料繳納消費稅按最高價計算。
希望能幫助您，謝謝。
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