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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
去年管理費(fèi)用少算了600塊錢(qián)，今年調(diào)整時(shí)候，應(yīng)該借以前年度損益，貸方是寫(xiě)管理費(fèi)用還是寫(xiě)銀行存款？
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您好，學(xué)員，
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)分錄為，
借:未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2019 09/10 09:42
84784981 
2019 09/10 09:45
為什么不是管理費(fèi)用呢，不太明白
金子老師 
2019 09/10 09:52
‘以前年度損益調(diào)整’科目就是專門(mén)用來(lái)調(diào)整以前年度成本費(fèi)用的科目，即它就代表的是管理費(fèi)用。不能在當(dāng)期直接用管理費(fèi)用，因?yàn)橹苯佑?jì)入管理費(fèi)用就會(huì)影響當(dāng)期的管理費(fèi)用。
84784981
2019 09/10 09:54
那如果是去年少計(jì)了收入呢？做分錄應(yīng)該是借以前年度損益，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是？
金子老師
2019 09/10 09:59
學(xué)員，收入也是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)代替，原理跟費(fèi)用一樣，我上面說(shuō)的不太全面，更正一下‘以前年度損益調(diào)整’科目就是專門(mén)用來(lái)調(diào)整以前年度損益類的科目。
即只要分錄中涉及到以前年度的損益類科目就用以前年度損益調(diào)整科目來(lái)代替。
調(diào)之前年度收入的分錄為：
借：銀行存款等
貸：以前年度損益調(diào)整（代表的就是之前年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）
84784981
2019 09/10 10:16
多計(jì)收入就做相反分錄是嗎？這樣就不會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表勾稽關(guān)系不平是吧
金子老師
2019 09/10 10:18
對(duì)，學(xué)員，多記了就做相反分錄，不會(huì)導(dǎo)致報(bào)表不平。
84784981
2019 09/10 10:21
可是如果借銀行存款，貸以前年度損益，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表會(huì)勾稽關(guān)系不平
金子老師
2019 09/10 10:44
學(xué)員，您少記的這部分費(fèi)用，當(dāng)時(shí)是用銀行存款支付了嗎？
84784981
2019 09/10 11:03
沒(méi)有支付
金子老師
2019 09/10 11:45
恩恩，那您司要是現(xiàn)在要補(bǔ)記這筆費(fèi)用，并且支付對(duì)方，那不會(huì)引起現(xiàn)金流量表不平，因?yàn)楝F(xiàn)金流量表是收付實(shí)現(xiàn)制，當(dāng)期支付的就計(jì)入當(dāng)期現(xiàn)金流量表。
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