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去年管理費用少算了600塊錢，今年調(diào)整時候，應(yīng)該借以前年度損益，貸方是寫管理費用還是寫銀行存款？
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您好，學員，
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)分錄為，
借:未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2019 09/10 09:42
84784981 
2019 09/10 09:45
為什么不是管理費用呢，不太明白
金子老師 
2019 09/10 09:52
‘以前年度損益調(diào)整’科目就是專門用來調(diào)整以前年度成本費用的科目，即它就代表的是管理費用。不能在當期直接用管理費用，因為直接計入管理費用就會影響當期的管理費用。
84784981
2019 09/10 09:54
那如果是去年少計了收入呢？做分錄應(yīng)該是借以前年度損益，貸主營業(yè)務(wù)收入還是？
金子老師
2019 09/10 09:59
學員，收入也是通過以前年度損益調(diào)整科目來代替，原理跟費用一樣，我上面說的不太全面，更正一下‘以前年度損益調(diào)整’科目就是專門用來調(diào)整以前年度損益類的科目。
即只要分錄中涉及到以前年度的損益類科目就用以前年度損益調(diào)整科目來代替。
調(diào)之前年度收入的分錄為：
借：銀行存款等
貸：以前年度損益調(diào)整（代表的就是之前年度的主營業(yè)務(wù)收入）
84784981
2019 09/10 10:16
多計收入就做相反分錄是嗎？這樣就不會導致資產(chǎn)負債表利潤表勾稽關(guān)系不平是吧
金子老師
2019 09/10 10:18
對，學員，多記了就做相反分錄，不會導致報表不平。
84784981
2019 09/10 10:21
可是如果借銀行存款，貸以前年度損益，資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表會勾稽關(guān)系不平
金子老師
2019 09/10 10:44
學員，您少記的這部分費用，當時是用銀行存款支付了嗎？
84784981
2019 09/10 11:03
沒有支付
金子老師
2019 09/10 11:45
恩恩，那您司要是現(xiàn)在要補記這筆費用，并且支付對方，那不會引起現(xiàn)金流量表不平，因為現(xiàn)金流量表是收付實現(xiàn)制，當期支付的就計入當期現(xiàn)金流量表。
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