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小規(guī)模納稅人，開票時(shí)把3%的稅率開成了5％，申報(bào)的時(shí)候是按3％申報(bào)的。這張發(fā)票不紅沖就直接入賬，入賬時(shí)的收入是按5％錄入嗎？但是與申報(bào)的收入有差額怎么辦？
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你好！其實(shí)最好的做法是把5%稅率的發(fā)票紅沖或者作廢重新開具，這樣賬面與申報(bào)表也一致，
2019 09/09 19:53
84785007 
2019 09/09 20:54
現(xiàn)在不紅沖了，就只一張發(fā)票開錯(cuò)，金額不大，就按照5%的入賬了?，F(xiàn)在怎么把分錄做平？
苳苳老師 
2019 09/09 20:59
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （差額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） （負(fù)數(shù)差額）
84785007
2019 09/09 21:27
增值稅不變，就是收入怎么確認(rèn)，為什么要差額入賬呢？這樣收入更對(duì)不上了？
苳苳老師
2019 09/09 21:31
你的意思是針對(duì)這筆收入你還沒有入賬么？然后現(xiàn)在想按照5%入賬
84785007
2019 09/09 21:38
是的，如果按照5％，收入與發(fā)票可以對(duì)上，但是與申報(bào)表又不能對(duì)上
苳苳老師
2019 09/09 21:46
雖然你開的是5%的發(fā)票，但是你交稅及申報(bào)的收入都是按照3%來(lái)的，
那就先就按照5%入賬后在調(diào)整差額，要不然你的收入與申報(bào)表不一致
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5%
調(diào)整差額
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （差額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） （負(fù)數(shù)差額）
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