免費問答

一、購買金稅盤的發(fā)票不需要備案。直接在網(wǎng)上申報增值稅申報表中填寫全額抵減。 二、增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額抵扣條件和會計處理： （一）抵減條件 1、增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備專用設(shè)備必須為初次購買； 2、增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)包括稅控盤和傳輸盤。 3、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項稅不得從銷項稅額中抵扣。（二項費用是增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備費專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用，技術(shù)維護(hù)費用中不包括網(wǎng)上申報服務(wù)費只是防偽稅控系統(tǒng)的服務(wù)費） 4、，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，應(yīng)按以下要求填報: 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 （二）會計處理 1、應(yīng)在“應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。 2、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費，按實際支付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”。按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交稅減免稅”科目，貸記“管理費用”等科目。