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問題已解決
那位老師能詳細 幫忙解釋一下，第五小題的計算過程，
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
應交所得稅=（利潤總額4500-折舊暫時性差異800-投資性房地產(chǎn)公允價值200-投資性房地產(chǎn)可抵扣折舊16-國債利息收入25+捐贈超出規(guī)定部分60）*25%=879.75
所得稅費用=當期所得稅879.75+折舊暫時性差異800*25%+遞延所得稅負債期末余額279-遞延所得稅負債期初余額（投資性房地產(chǎn)期初公允價值1300-投資性房地產(chǎn)期初稅務凈值400）*25%=1133.75
遞延所得稅負債余額=（投資性房地產(chǎn)期末公允價值1500-投資性房地產(chǎn)期初稅務凈值400+投資性房地產(chǎn)可抵扣折舊16）*25%=279
2019 09/07 13:08
84785029 
2019 09/07 15:22
風老師還有幾個小問題問你一下，謝謝你的耐心解答，麻煩你幫我看一下，一下幾個小問題:問題1，這個16的折舊是400除以50乘以2算的兩年的折舊16是吧（這個折舊現(xiàn)在稅法允許抵扣，以后賣時要交稅是吧，所以形成遞延所得稅負債是吧）老師問題1這樣理解對嗎？問題2:不明白所得稅費用為什么要加上800乘以25%.這個不是形成的遞延資產(chǎn)嗎，遞延資產(chǎn)不是應該相減嗎，這里為什么加？問題3，能幫我在詳細解釋一下現(xiàn)在發(fā)你的圖片上的會計分錄嗎
風老師 
2019 09/07 16:02
1、折舊是視同固定資產(chǎn)沒有轉入投資性房地產(chǎn)，仍延續(xù)原折舊政策，每年計提800/50=16，括號里的理解是對的
2、800*25%是遞延所得稅資產(chǎn)的轉回，所以要加上，如果是計提才是減去
3、剛才沒有發(fā)圖片來呀
84785029
2019 09/07 16:12
老師這個800是因為07年負數(shù)差異額，轉回了，即要去交這個稅是吧，如果是06年是轉回的400，這個400的15%去交稅是吧
風老師
2019 09/07 19:17
1、對的，就是負數(shù)差已轉回，所以要交稅，沖回遞延所得稅資產(chǎn)
2、借：所得稅費用 1133.75=當期所得稅879.75+遞延所得稅254
其他綜合收益 （1300-400）*25%=225（轉入投資性房地產(chǎn)時的差異計入其他綜合收益，相應的遞延所得稅也計入其他綜合收益）
貸：遞延所得稅負債 279（投資性房地產(chǎn)公允價值產(chǎn)生）
應交稅費 879.75
遞延所得稅資產(chǎn) 200（折舊差異產(chǎn)生）
84785029
2019 09/07 19:30
老師，有點不明白，你說那個遞延所得稅資產(chǎn)的200是折舊產(chǎn)生的差異，這個差異不是那個轉回的800*25%沖減的這個200嗎？這個整體分錄是相當于一個所得稅的結轉分錄嗎？最后匯繳的時候，直接繳費，借:應交稅費879.75貸:銀行存款879.75
風老師
2019 09/07 21:03
遞延所得稅資產(chǎn)的200就數(shù)轉回的800*25%，這個分錄是計提所得稅分錄，交稅的分錄就是你寫的
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