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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
那位老師能詳細(xì) 幫忙解釋一下，第五小題的計(jì)算過(guò)程，
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
應(yīng)交所得稅=（利潤(rùn)總額4500-折舊暫時(shí)性差異800-投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值200-投資性房地產(chǎn)可抵扣折舊16-國(guó)債利息收入25+捐贈(zèng)超出規(guī)定部分60）*25%=879.75
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅879.75+折舊暫時(shí)性差異800*25%+遞延所得稅負(fù)債期末余額279-遞延所得稅負(fù)債期初余額（投資性房地產(chǎn)期初公允價(jià)值1300-投資性房地產(chǎn)期初稅務(wù)凈值400）*25%=1133.75
遞延所得稅負(fù)債余額=（投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值1500-投資性房地產(chǎn)期初稅務(wù)凈值400+投資性房地產(chǎn)可抵扣折舊16）*25%=279
2019 09/07 13:08
84785029 
2019 09/07 15:22
風(fēng)老師還有幾個(gè)小問(wèn)題問(wèn)你一下，謝謝你的耐心解答，麻煩你幫我看一下，一下幾個(gè)小問(wèn)題:問(wèn)題1，這個(gè)16的折舊是400除以50乘以2算的兩年的折舊16是吧（這個(gè)折舊現(xiàn)在稅法允許抵扣，以后賣時(shí)要交稅是吧，所以形成遞延所得稅負(fù)債是吧）老師問(wèn)題1這樣理解對(duì)嗎？問(wèn)題2:不明白所得稅費(fèi)用為什么要加上800乘以25%.這個(gè)不是形成的遞延資產(chǎn)嗎，遞延資產(chǎn)不是應(yīng)該相減嗎，這里為什么加？問(wèn)題3，能幫我在詳細(xì)解釋一下現(xiàn)在發(fā)你的圖片上的會(huì)計(jì)分錄嗎
風(fēng)老師 
2019 09/07 16:02
1、折舊是視同固定資產(chǎn)沒(méi)有轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)，仍延續(xù)原折舊政策，每年計(jì)提800/50=16，括號(hào)里的理解是對(duì)的
2、800*25%是遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回，所以要加上，如果是計(jì)提才是減去
3、剛才沒(méi)有發(fā)圖片來(lái)呀
84785029
2019 09/07 16:12
老師這個(gè)800是因?yàn)?7年負(fù)數(shù)差異額，轉(zhuǎn)回了，即要去交這個(gè)稅是吧，如果是06年是轉(zhuǎn)回的400，這個(gè)400的15%去交稅是吧
風(fēng)老師
2019 09/07 19:17
1、對(duì)的，就是負(fù)數(shù)差已轉(zhuǎn)回，所以要交稅，沖回遞延所得稅資產(chǎn)
2、借：所得稅費(fèi)用 1133.75=當(dāng)期所得稅879.75+遞延所得稅254
其他綜合收益 （1300-400）*25%=225（轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)時(shí)的差異計(jì)入其他綜合收益，相應(yīng)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益）
貸：遞延所得稅負(fù)債 279（投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生）
應(yīng)交稅費(fèi) 879.75
遞延所得稅資產(chǎn) 200（折舊差異產(chǎn)生）
84785029
2019 09/07 19:30
老師，有點(diǎn)不明白，你說(shuō)那個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)的200是折舊產(chǎn)生的差異，這個(gè)差異不是那個(gè)轉(zhuǎn)回的800*25%沖減的這個(gè)200嗎？這個(gè)整體分錄是相當(dāng)于一個(gè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎？最后匯繳的時(shí)候，直接繳費(fèi)，借:應(yīng)交稅費(fèi)879.75貸:銀行存款879.75
風(fēng)老師
2019 09/07 21:03
遞延所得稅資產(chǎn)的200就數(shù)轉(zhuǎn)回的800*25%，這個(gè)分錄是計(jì)提所得稅分錄，交稅的分錄就是你寫的
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