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老師你好！想咨詢，酒店前臺采用投幣式使用備用金，收到現金押金和房費不交給出納，而且直接用于房費找零，例如：客人交來押金100元和房費168元，共收現金268元，當天交268元押金單給財務，但現金是沒交上來，當天有客人退房結帳直接退客人現金100元，前臺收到現金就是這樣循環(huán)周轉，這種情況該如何做會計分錄？
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您好，應該來說前臺的備用金金額是固定的，比如5000元，那就每天保證交錢給財務時候，留足這個備用金的金額，就沒有交錢到財務的時候多退少補
2019 09/03 20:07
84784954 
2019 09/03 21:02
那這固定的5000元，作會計處理就不是借：其他應收款了，那會計分錄如何處理呢！
84784954
2019 09/03 21:05
交單沒交現金上來，借：其他應收款 貨：預收帳款 ，待有結算單交上來時候，借：預收帳款 貨：營業(yè)收入 貸：其他應收款 （退客人）
84784954
2019 09/03 21:05
是這樣處理嗎？
文老師 
2019 09/03 21:05
是的，這5000是掛在其他應收款下的，做賬的時候，就根據實際收的現金或支出的現金做賬務處理
84784954
2019 09/03 21:20
那就是說沒交現金上來的，有單也不作賬務處理，那會不會少確認應收的房費？
文老師
2019 09/03 21:45
是需要做的，有發(fā)生業(yè)務需要做的
84784954
2019 09/03 21:48
那我做的會計處理沒錯，為什么備用金借方余額那么大呢！我弄糊涂了！有什么方法測算那備用金余額呢？麻煩老師您了！
文老師
2019 09/03 22:08
您說的備用金是其他應收款還是庫存現金，您具體是怎么做的
84784954
2019 09/03 22:18
備用金是掛其他應收款下，因為所有收入進銀行帳戶，退客人用的是前臺的備用金付，所以其他應收款借方發(fā)生額是第一次給前臺的備用金和出納補充給前臺的備用金，貸方發(fā)生額是前臺交上來的現金和客人結帳時退的現金，現在借方余額好大！初開業(yè)沒有期初余額的！這種情況如何驗算呢？
文老師
2019 09/03 22:33
交現金的，您賬上做借庫存現金貸主營業(yè)務收入或應收賬款--遇客帳，退現金是借應收賬款--遇客帳貸庫存現金
84784954
2019 09/03 22:37
但是現金沒有變到出納，都是在前臺收了留在備用金里了！所以我借其他應收款貸主營業(yè)務收入或應收賬款--遇客帳，退現金是借應收賬款--遇客帳貸其他應收款！那我就做錯了
文老師
2019 09/04 12:05
那他手上有多少備用金您知道嗎
84784954
2019 09/04 12:13
知道余額
文老師
2019 09/04 12:15
那和您賬上的是一致的嗎
84784954
2019 09/04 12:16
就是不致
文老師
2019 09/04 12:18
那不一致，最好是要找出不一致的原因，從您這分錄看，看不出有什么問題
84784954
2019 09/04 12:23
那我重新疏理一遍，謝謝老師！
文老師
2019 09/04 12:28
好的，不客氣，有問題歡飲前來咨詢
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