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請問，A 公司在2013年存續(xù)分立設(shè)立B 公司，分立時A 公司資產(chǎn)的評估增值有關(guān)的營業(yè)稅、契稅、土地增值稅都取得了免稅批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅交了，B 公司取得分立所得資產(chǎn)按照評估價值入賬，現(xiàn)在A 公司又想吸收合并B 公司，請問需要交什么稅？還可以享受免稅嗎？
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b公司免稅批準(zhǔn)怎么按照評估值入賬。不能享受免稅合并
2019 08/29 20:05
董老師 
2019 08/29 20:06
繳納土地增值稅、增值稅等
董老師
2019 08/29 20:13
當(dāng)時應(yīng)該計提遞延所得稅負(fù)債了吧。如果評估值入賬?，F(xiàn)在需要繳納企業(yè)所得稅，如果繼續(xù)符合免稅合并條件，按免稅合并規(guī)則走
84784957 
2019 08/29 20:15
追問，分立時企業(yè)所得稅交了，所以按照評估價值入賬的，現(xiàn)在合并回來 土地增值稅、增值稅都要交嗎？那企業(yè)所得稅還需要交嗎？
董老師
2019 08/29 20:21
那我理解錯了。我以為你適用免稅分立呢。原來不用確認(rèn)遞延所得稅，因為你交了?，F(xiàn)在合并，也不用繳納土增、增值稅，因為是整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，至于是否適用免稅合并，需要看有沒有非股權(quán)支付額。
董老師
2019 08/29 20:26
原企業(yè)有沒有虧損，免稅合并的好處是原來的虧損可以到新企業(yè)承繼一部分，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。
董老師
2019 08/29 20:27
如果有虧損建議采取免稅合并，沒有虧損可以直接納稅，不然也得遞延，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，以后期間納稅。
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