問(wèn)題已解決

老師，你好！ 我們是建筑行業(yè)的，當(dāng)月先開(kāi)出工程進(jìn)度款發(fā)票，并且當(dāng)月收到進(jìn)度款。 用哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

84784969| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/28 18:31
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陳靜老師
金牌答疑老師
職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,1、開(kāi)發(fā)票 ：借 預(yù)收賬款 ——工程款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ；2、收到工程進(jìn)度款 ：借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款——工程
2019 08/28 18:34
84784969
2019 08/28 18:37
開(kāi)票收款在同一個(gè)月內(nèi)，能直接做一筆嗎？ 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
84784969
2019 08/28 18:38
另外，為什么有做 借：銀行存款 貸：工程結(jié)算
陳靜老師
2019 08/28 18:41
你好,這二種都可以,借：銀行存款 貸：工程結(jié)算這種屬于工程完工統(tǒng)一確認(rèn)收入.
84784969
2019 08/28 18:44
那一般什么情況下用“工程結(jié)算”，什么情況又用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”？ 這其中有什么不同嗎？
陳靜老師
2019 08/28 19:09
你好，你好，工程結(jié)算是在跟甲方確認(rèn)工程量開(kāi)票的時(shí)候時(shí)候使用，工程施工是項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生了成本計(jì)入本科目。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是月末根據(jù)完工百分比法確認(rèn)的收入和成本。這幾個(gè)科目之間工程結(jié)算和工程施工在項(xiàng)目竣工結(jié)算后對(duì)沖，差額計(jì)入工程施工-合同毛利科目。每月末確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差額計(jì)入工程施工-合同毛利，最終工程結(jié)算后，工程施工-合同毛利科目對(duì)沖為0
84784969
2019 08/28 19:55
好的，謝謝
陳靜老師
2019 08/28 20:29
你好,如果覺(jué)的老師回答的滿意,請(qǐng)給予五星支持.
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