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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
某超市銷(xiāo)售電風(fēng)扇買(mǎi)一贈(zèng)一，收取的價(jià)格為500元，假如稅率按照13%.這個(gè)時(shí)候怎么計(jì)算增值稅，怎么進(jìn)行開(kāi)票？
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同學(xué)你好，買(mǎi)一贈(zèng)一，相當(dāng)于五折銷(xiāo)售，可以按折扣開(kāi)具發(fā)票。也可以將數(shù)量增加一份，金額不變。
2019 08/22 23:24
84784968 
2019 08/22 23:26
之前老師有講過(guò)買(mǎi)一臺(tái)電視機(jī)送一臺(tái)電風(fēng)扇，這種怎么計(jì)算增值稅，怎么開(kāi)具發(fā)票，跟我前面講的那種情況有什么區(qū)別？
趙英老師 
2019 08/22 23:43
沒(méi)有區(qū)別，全部視同銷(xiāo)售處理。
84784968
2019 08/22 23:46
如果電視機(jī)是6000元，電風(fēng)扇是送的，平時(shí)銷(xiāo)售價(jià)格是500元，那么算增值稅的話（6000+500）*13%嗎？開(kāi)票的時(shí)候怎么開(kāi)呢？
趙英老師
2019 08/23 06:40
實(shí)際只收到6000元，電視機(jī)按6000開(kāi)，電風(fēng)扇按500開(kāi)完后再開(kāi)電風(fēng)扇的折扣，折扣金額填500。
84784968
2019 08/23 11:44
這個(gè)題目中的第二問(wèn)跟我前面問(wèn)的第三個(gè)說(shuō)法是一致的
趙英老師
2019 08/23 12:47
增值稅是要算的。因?yàn)槭且曂N(xiāo)售。
84784968
2019 08/23 12:48
能不能說(shuō)得詳細(xì)一些？
趙英老師
2019 08/23 12:49
說(shuō)的開(kāi)票方法，在實(shí)際中，要看合同怎么簽，如果合同簽訂的金額是6000，就需要折扣一下。
趙英老師
2019 08/23 12:51
書(shū)上例題只是就買(mǎi)一送一方式來(lái)解釋視同銷(xiāo)售下需要確認(rèn)增值稅。在實(shí)際操作中，也是需要認(rèn)定贈(zèng)品部分的增值稅的。借：銷(xiāo)售費(fèi)用-贈(zèng)品 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅「銷(xiāo)項(xiàng)稅額」
84784968
2019 08/23 12:54
那這樣的話銷(xiāo)項(xiàng)稅額不就變少了嗎？稅法上增值稅（6000+500）*13% 應(yīng)收賬款6000*（1+13%）這樣銷(xiāo)項(xiàng)稅額不就不一樣了嗎？做賬怎么做呢？開(kāi)票怎么開(kāi)，
趙英老師
2019 08/23 13:54
實(shí)際中相當(dāng)于折扣銷(xiāo)售，書(shū)中只是就未折扣下正常銷(xiāo)售與贈(zèng)送商品在正常金額下所要交的增值稅，強(qiáng)調(diào)的是視同銷(xiāo)售的概念。實(shí)際中折扣銷(xiāo)售后，實(shí)際不含稅收入是折扣后的金額，稅額也是按折后不含稅金額計(jì)算得出。
84784968
2019 08/23 13:59
那實(shí)際中收入6000元是不是要在電視機(jī)和電風(fēng)扇中按照公允價(jià)值按比例計(jì)算收入，在根據(jù)收入計(jì)算增值稅
趙英老師
2019 08/23 14:36
還是根據(jù)簽訂的合同金額來(lái)的，比如合同簽訂買(mǎi)一送一總計(jì)金額6000元，則實(shí)際收入就是6000/1.13=5309.73元。開(kāi)票時(shí)：先全額分別開(kāi)6000，500 ，再折500。分錄：借：應(yīng)收賬款 6000 銷(xiāo)售費(fèi)用 500 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5309.73 庫(kù)存商品 442.48 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5309.73+500/1.13*0.13=747.79 等于（6000+500）/1.13*0.13=747.79
84784968
2019 08/23 14:42
那發(fā)票上面稅額欄的稅額是多少？
84784968
2019 08/23 14:43
客戶(hù)把發(fā)票拿去抵扣的稅額是多少呢？
趙英老師
2019 08/23 14:46
實(shí)際收入5309.73×13%的690.27
84784968
2019 08/23 14:48
也就是說(shuō)我們交的稅多一些，客戶(hù)抵扣的要一些？是吧？
84784968
2019 08/23 14:51
如果電視機(jī)的成本是5000 電風(fēng)扇的成本400那結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)？
趙英老師
2019 08/23 14:53
是的。按電視機(jī)5000結(jié)轉(zhuǎn)。400已經(jīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用了。
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