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是不是有增值稅進項稅額留抵這一科目
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你好，是有這一科目的。
一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額” 、“增值稅留抵稅額”和 “增值稅檢查調(diào)整”五個明細科目進行核算。
2019 08/03 12:31
84784953 
2019 08/03 12:35
這個月只有進項，是不是借，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅留抵稅額
貸，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項就可以了
凡凡老師 
2019 08/03 12:37
你好，是這樣的。如果對我的回答滿意的話，麻煩給個五星好評。
84784953
2019 08/03 12:38
只有進項，借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項
借，應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有什么區(qū)別
凡凡老師
2019 08/03 13:05
額，不好意思。剛剛說錯了，增值稅進項稅額留抵這一科目，應(yīng)該體現(xiàn)的稅不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，等到后期可以抵扣來，再轉(zhuǎn)回。
而每個月結(jié)轉(zhuǎn)進銷項稅額，最終都應(yīng)該轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅科目的。
84784953
2019 08/03 14:43
如果只有進項，沒有銷項，這兩個分錄是不是都可以
凡凡老師
2019 08/03 14:46
你好，不是的，是應(yīng)該做借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項
借，應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅、
這個分錄的
84784953
2019 08/03 14:54
那應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅留抵稅額，什么時候用呢
凡凡老師
2019 08/03 16:16
你好，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅留抵稅額表示的是在增值稅營改增試點地區(qū)，原增值稅進項有余額，不得在營改增試點后，抵減營改增業(yè)務(wù)的銷項稅額，應(yīng)增設(shè)應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額，從進項稅額中轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額。
84784953
2019 08/03 16:23
這個科目就是營改增期間的，現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)不需要這個科目了是嗎
凡凡老師
2019 08/03 16:24
你好，是的。現(xiàn)在基本上沒有用這個科目了。如果對我的回答滿意的話，麻煩給個五星好評。
84784953
2019 08/03 16:44
月底只有進項，進項稅額可以不結(jié)轉(zhuǎn)嗎，不做賬務(wù)處理
凡凡老師
2019 08/03 17:19
你好，這個進項項稅額結(jié)轉(zhuǎn)有的企業(yè)是月末結(jié)轉(zhuǎn)有的是年末結(jié)轉(zhuǎn)的。這個是企業(yè)自行制定的，但是如果是月末結(jié)轉(zhuǎn)的最好每個月都結(jié)轉(zhuǎn)，不管有沒有銷項稅額。這樣對于反應(yīng)每個月的進項稅額銷項稅額比較直觀。
84784953
2019 08/03 18:27
只有進項，在資產(chǎn)負債表哪表示呢，是在負債，應(yīng)交稅金出負數(shù)呢，還是其他流動資產(chǎn)出正數(shù)呢
凡凡老師
2019 08/03 20:00
你好，在應(yīng)交稅金負數(shù)表示
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