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你好，我們所得稅匯算吋，怎樣計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)，銷售97萬(wàn)，招待費(fèi)10370

84784986| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/29 11:47
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，是計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額的意思？
2019 07/29 12:00
84784986
2019 07/29 12:02
是的
鄒老師
2019 07/29 12:03
你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 發(fā)生額的60%=10370*60% 當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=97萬(wàn)*5‰ 所以扣除限額是 97萬(wàn)*5‰，納稅調(diào)增金額=10370—97萬(wàn)*5‰
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