00:10:00
問題已解決
工程完工，結算如何做分錄，毛利如何轉利潤。看老師視頻分錄是借工程結算，貸工程施工，看了負債表，工程施工里面金額還是當存貨，還沒進到成本？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！
工程施工是成本類科目，期末填寫在資產(chǎn)負債表“存貨”
2019 07/29 11:29
蔣飛老師 
2019 07/29 11:31
工程施工科目類似我們制造企業(yè)的生產(chǎn)成本，借方反映的是尚未完工的建造合同成本和合同毛利，工程結算是用來核算根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額。工程完工后，工程施工和工程結算兩個科目對沖，沖完后無余額。工程施工和工程結算是施工企業(yè)所特有的兩個科目，其核算有一定的特殊性。會計處理如下：
1、工程歸集成本時
借：工程施工－合同成本
貸：原材料、應付職工薪酬、折舊等
2、確認已結算的合同款
借：應收賬款
貸：工程結算
3、實際收到合同價款
借：銀行存款
貸：應收賬款
4、確認當期收入和費用（不考慮分期確認的情形）
借：工程施工－合同毛利
借：主營業(yè)務成本
貸：主營業(yè)務收入
5、沖平工程施工和工程結算
借：工程結算
貸：工程施工－合同毛利
貸：工程施工－合同成本
84785040 
2019 07/29 11:32
收到款項，我是借銀行存款貸預收賬款。
蔣飛老師
2019 07/29 11:33
你好！
可以的
84785040
2019 07/29 11:36
毛利直接是到利潤分配？
蔣飛老師
2019 07/29 11:40
毛利通過主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本差額體現(xiàn)了。月末轉入本年利潤科目
84785040
2019 07/29 14:26
那我可以直接到主營業(yè)務成本，不需要經(jīng)過工程結算科目，可以嗎？毛利是可以等同于股東出資比例分配利潤嗎？
蔣飛老師
2019 07/29 14:37
你好！
可以的。
84785040
2019 07/29 17:01
退回的機票款借銀貸營業(yè)外收入，月末也直接結轉未分配利潤？不設工程結算科目，合同毛利體現(xiàn)不出來
蔣飛老師
2019 07/29 17:05
月份編制利潤表就體現(xiàn)出來了
閱讀 629
描述你的問題，直接向老師提問
322
意見反饋
