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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好，我們廠是招商引資過(guò)來(lái)的，政府直接撥款11萬(wàn)，用于建設(shè)，我們對(duì)公戶收到款，被老板取現(xiàn)，我們?cè)趺醋鲑~？
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你好，借 銀行存款 貸 應(yīng)付專項(xiàng)款
2019 07/29 09:35
84784970 
2019 07/29 09:39
被老板取走，是借：其他應(yīng)收款-老板，貸：銀行存款， 后期建廠房，借：在建工程 貸：其他應(yīng)收款-老板， 這個(gè)應(yīng)付專項(xiàng)款怎么給它核銷掉？
紫藤老師 
2019 07/29 09:39
被老板取走，是借：其他應(yīng)收款-老板，貸：銀行存款
后期建廠房，借：在建工程 貸： 應(yīng)付專項(xiàng)款
紫藤老師
2019 07/29 09:40
或者你在完工之后，把固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入應(yīng)付專項(xiàng)款
84784970
2019 07/29 09:42
老師，按照你這樣做分錄，我本來(lái)只收到11萬(wàn)的專項(xiàng)款，你的分錄把貸方的專項(xiàng)款做多了，
紫藤老師
2019 07/29 09:45
企業(yè)收到或應(yīng)收的資本性撥款，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。將專項(xiàng)或特定用途的撥款用于工程項(xiàng)目，借記“在建工程”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。
工程項(xiàng)目完工形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的部分，借記本科目，貸記“資本公積——資本溢價(jià)”科目；對(duì)未形成長(zhǎng)期資產(chǎn)需要核銷的部分，借記本科目，貸記“在建工程”等科目；撥款結(jié)余需要返還的，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
84784970
2019 07/29 09:56
那資本公積是一直掛賬上嗎，最后怎么處理？
紫藤老師
2019 07/29 09:56
資本公積是一直掛賬上，屬于所有者權(quán)益了
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