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老師：待結算業(yè)務支出看編碼屬于資產類，支付借：待結算業(yè)務支出，貸：銀行存款，那這分錄不是有問題？財付通和北京錢袋計入“其他貨幣資金”明細是？還有分公司的員工工資和報銷費用都是要分公司打款到總公司，再由總公司支付？明明分公司都有對公賬戶為何還要這樣操作？收入都要上繳總公司

你收到的款項進入待結算收入，最終待結算收入減去待結算支出后確認收入 總公司支付工資的原因是收入上繳總公司，那邊費用要和收入匹配，費用也應在總公司反映

收到款不是要確認主營業(yè)務收入-票房收入或其它業(yè)務收入-賣品收入？我認為分成和院線款直接計入到主營業(yè)務成本更好，我看過周蘇老師的電影專項資金、房租等都是計入到成本。問題就是員工工資計提是知道，可發(fā)放和報銷費用？沒通過公司賬戶發(fā)放和支付，而是付給總公司由總公司發(fā)放？是不是以下這樣：借：其他應收賬款（其他應付款）-總部-代發(fā)工資/代墊費用 貸：銀行存款？然后再做一筆借：xx費用或應付職工薪酬 貸：其他應收款（其他應付款）-總部-代發(fā)工資/代墊費用？

2、企業(yè)以分賬、片租及代理結算方式取得的片款或發(fā)生的支出,按合同、協(xié)議約定需與供片方進行分配或分擔的,應先在“待結算業(yè)務收入”和“待結算業(yè)務支出”科目中歸集,然后再按合同、協(xié)議的約定,在本企業(yè)與供片方之間進行結算。 發(fā)行企業(yè)應當依據放映企業(yè)提供的營業(yè)報表和每部影片結算單(簡稱“片結單”),或者依據接受供片的發(fā)行企業(yè)提供的影片發(fā)行收入結算表,辦理有關影片收入的結算。

給你一個電影發(fā)行放映核算辦法，里面說的很詳細，供你參考 一、 說明 　　(一)電影企業(yè)中從事影片進口、出口、發(fā)行、放映業(yè)務活動的企業(yè),在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時,執(zhí)行本辦法。 　　　1、電影發(fā)行企業(yè),指以分賬、買斷、代理等方式取得境內外影片的發(fā)行權,并在規(guī)定時期和范圍內從事為放映企業(yè)或電視臺等放(播)映單位提供影片的拷貝、播映帶(硬盤、光碟)、網絡傳輸等業(yè)務活動的企業(yè)。 　　　2、電影放映企業(yè),指擁有符合國家規(guī)定標準的電影放映設備和相應的放映場所,從事營業(yè)性電影放映業(yè)務的企業(yè)。包括采取向社會公眾售票或包場方式進行電影放映的專業(yè)電影院、兼映的影劇院、文化宮(館)以及對外開放的禮堂、俱樂部等單位。 　　(二)企業(yè)通過發(fā)行、放映影片,影片后產品開發(fā)與銷售,以及轉讓除發(fā)行權、放映權、播映權、網絡傳播權、后產品開發(fā)權以外的其他著作權等方式形成的與電影主業(yè)有關的收入均為發(fā)行放映企業(yè)的主營業(yè)務收入。 　　　1、發(fā)行收入是指以影片發(fā)行權、放映權、播映權、網絡傳播權等為銷售對象而取得的各種收入,包括分賬收入、賣斷收入、片租收入、代理費收入、播映權轉讓收入、網絡傳播權轉讓收入等。 　　　2、放映收入是指直接公開再現影片而取得的各種收入,包括影院票房收入以及其他直接以社會公眾為受眾的收入。不包括影片在電視、網絡等媒介上的播映收入。 　　　企業(yè)的廣告收入、附設的“小商店”銷售收入、出租場地收入等與電影沒有直接關系的收入通過“其他業(yè)務收入”核算。 　　(三)企業(yè)按以下規(guī)定進行影片片款的結算: 　　　1、與提供影片的制作方、發(fā)行權方及其他權利方(統(tǒng)稱“供片方”)進行影片片款的結算方式: 　　　(1)分賬結算,指企業(yè)按合同、協(xié)議約定的比例,將影片發(fā)行、放映業(yè)務中取得的收入和發(fā)生的費用進行分配,與供片方共同分享和分擔的結算方式。 　　　(2)片租結算,指企業(yè)按合同、協(xié)議約定的租價或定額,向供片方交付片款的結算方式。 　　　(3)買斷結算,指企業(yè)按合同、協(xié)議約定的價款,向供片方買取一定時期和范圍內的影片發(fā)行權、放映權,取得的收入無需與他人分享的結算方式。包括: 　　　 ①發(fā)行權交易結算,即企業(yè)僅買取影片的發(fā)行權、放映權,所需拷貝等載體由企業(yè)自行定制并承擔費用的結算方式。 　　　 ②單拷貝交易結算,即企業(yè)按包括發(fā)行權和放映權在內的單個電影拷貝計價,向供片方購買電影拷貝的結算方式。 　　　(4)代理結算,指企業(yè)僅收取固定代理費,影片的收益和費用均由供片方享有和承擔的結算方式。 　　　2、企業(yè)以分賬、片租及代理結算方式取得的片款或發(fā)生的支出,按合同、協(xié)議約定需與供片方進行分配或分擔的,應先在“待結算業(yè)務收入”和“待結算業(yè)務支出”科目中歸集,然后再按合同、協(xié)議的約定,在本企業(yè)與供片方之間進行結算。 　　　發(fā)行企業(yè)應當依據放映企業(yè)提供的營業(yè)報表和每部影片結算單(簡稱“片結單”),或者依據接受供片的發(fā)行企業(yè)提供的影片發(fā)行收入結算表,辦理有關影片收入的結算。 　　(四)放映企業(yè)采用電影卡、兌換券等方式預售電影票的,出售卡、券取得的收入,應先記入“預收賬款”科目,待卡、券持有人兌換電影票時,再確認收入,并進行有關款項的結轉;已售卡、券期滿,尚未用以兌換電影票的卡、券收入,應全額轉入當期主營業(yè)務收入。 　　(五)企業(yè)以買斷結算方式取得影片成本的結轉應當遵循配比原則和謹慎性原則。 　　　1、合同、協(xié)議約定了發(fā)行、放映期限的,從符合收入確認條件之日起,在剩余合同、協(xié)議約定期限和24個月孰短的期間內,采用零毛利法、計劃收入比例法、固定比例法將其全部實際成本逐筆(期)結轉銷售成本。采用零毛利法時,如果取得的收入大于剩余成本,應將剩余成本一次結轉完畢,如果預計在成本結轉期內不能完全轉銷該影片的庫存成本,則應在到期前最后一次結轉時將剩余成本全部結轉計入銷售成本。采用計劃收入比例法、固定比例法時,企業(yè)應按謹慎性原則進行會計估計,合理確定預計收入總額、成本結轉比例,按期結轉銷售成本。 　　　以上方法和結轉比例一經確定,不得隨意變更,如需變更,應當在會計報表附注中予以披露。 　　　2、合同、協(xié)議未約定發(fā)行、放映期限的,應從符合收入確認條件之日起24個月內,按照上述方法和原則結轉銷售成本。 　　　3、企業(yè)以單拷貝交易結算方式購入的影片,再以單拷貝交易結算方式向其他發(fā)行、放映企業(yè)出售的,應當在確認收入的同時將其購入的實際成本一次性結轉銷售成本。如果采用分期收款銷售方式的,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。 　　　企業(yè)以單拷貝交易結算方式購入的影片,如有規(guī)定場次定額的,可依據所購電影拷貝或其他載體的場次定額,采取按實際放映場次計算、結轉銷售成本的方法。 　　　4、企業(yè)在尚擁有影片著作權時,可在“庫存商品”中象征性保留1元余額。 　　(六)企業(yè)按照國家規(guī)定提取并上繳的國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金,通過“電影專項資金”和“應交電影專項資金”兩個科目核算。 　　(七)企業(yè)改建、裝修電影院發(fā)生的支出,應區(qū)別以下情況進行核算: 　　　1、企業(yè)對自有電影院(廳)進行裝修所發(fā)生的固定資產裝修費用,符合資本化條件的,應當在“固定資產”科目下單設“固定資產裝修”明細科目核算,并在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者孰短的期間內,采用年限平均法單獨計提折舊。 　　　2、企業(yè)以經營租賃方式租入房屋或場地,改建、裝修為電影院(廳)發(fā)生的租入固定資產改良支出,應單獨設置“經營租入固定資產改良”科目進行核算,并在剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期間內,采用年限平均法計提折舊。 　　　企業(yè)在改建或裝修電影院(廳)的過程中,用于電影放映專用設備(包括電影放映設備、舞臺設備、空調設備、座椅等)的支出,應單獨作為固定資產核算和管理,并按照《企業(yè)會計制度》和本辦法附錄《電影企業(yè)固定資產折舊方法和折舊年限表》的有關規(guī)定執(zhí)行。 　　二、會計科目的補充及使用說明 　　(一)本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎上,增設了“待結算業(yè)務支出”、“應交電影專項資金”、“待結算業(yè)務收入”、“電影專項資金”、“影片業(yè)務支出”等科目。并對“庫存商品”、“固定資產”、“經營租入固定資產改良”、“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”等科目的明細科目設置和核算作了補充規(guī)定。 　　(二)增設的會計科目及使用說明。 1311 待結算業(yè)務支出 　　一、本科目核算企業(yè)采用分賬結算、片租結算、代理結算等方式發(fā)行或放映的影片,款項已經支付,但尚需按合同、協(xié)議約定與供片方結算和分擔的各種支出。 　　企業(yè)以買斷結算方式取得的影片,所發(fā)生的各種無需由其他單位承擔的支出,不在本科目核算。 　　二、本科目應當設置“影片發(fā)行支出”、“影片放映支出”、“電視劇片發(fā)行支出”、“稅金及附加支出”、“電影專項資金支出”等明細科目,并按影片的片名進行歸集和核算。 　　三、企業(yè)發(fā)生按合同、協(xié)議約定需要與供片方分別承擔的費用支出時,按實際支付的金額,借記本科目,貸記“現金”、“銀行存款”科目。 　　企業(yè)依據有關規(guī)定計提稅金及附加時,按應交稅金及附加的金額,借記本科目(稅金及附加支出),貸記“應交稅金”、“其他應交款”等科目。 　　企業(yè)按規(guī)定計提國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金時,借記本科目(電影專項資金支出),貸記“應交電影專項資金”科目。 　　四、月度終了,企業(yè)應將本科目中各明細科目的合計發(fā)生額,依據合同、協(xié)議的約定,計算出由本企業(yè)和供片方各自應承擔的金額,并進行相應的結轉。結轉時,按本企業(yè)應承擔的金額,借記“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“電影專項資金”、“營業(yè)費用”等科目,按供片方應承擔的金額,借記“應收賬款-××供片方”科目,按本科目當月合計發(fā)生額,貸記本科目。 　　五、本科目期末結轉后,應無余額。 2122 應交電影專項資金 　　一、本科目核算企業(yè)按國家規(guī)定提取并應繳納的國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金。 　　二、提取應繳納的國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金時,借記“電影專項資金”或“待結算業(yè)務支出”科目,貸記本科目。 　　三、繳納時,按實際金額借記本科目,貸記“銀行存款”科目。 　　四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)提取的尚未繳納的國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金。 2221 待結算業(yè)務收入 　　一、本科目核算企業(yè)采用分賬結算、片租結算、代理結算方式發(fā)行或放映的影片,已經取得但尚需按合同、協(xié)議約定與供片方結算和分享的各種收入。 　　企業(yè)以買斷結算方式取得的影片,所發(fā)生的各種無需由供片方分享的收入,不在本科目核算。 　　二、本科目應當設置“影片發(fā)行收入”、“影片放映收入”、“電視劇片發(fā)行收入”等明細科目,并按影片的片名進行歸集和核算。 　　三、企業(yè)取得電影發(fā)行或放映收入時,應對發(fā)行或放映企業(yè)提供的營業(yè)報表或片結單,按影片的片名進行核對、歸集和匯總,計算和確認待結算業(yè)務收入。按確認的收入,借記“銀行存款”、“應收賬款-××單位”等科目,貸記本科目。 　　四、月度終了,企業(yè)應將本科目中各明細科目的合計發(fā)生額,依據合同、協(xié)議的約定,計算出由本企業(yè)和供片方各自應分享的收入,并進行相應的結轉。結轉時,按本科目當月合計發(fā)生額,借記本科目,按本企業(yè)應得的金額,貸記“主營業(yè)務收入”科目,按供片方應得的金額,貸記“應付賬款-××供片方”科目。 　　五、本科目期末結轉后,應無余額。 5403 電影專項資金 　　一、本科目核算企業(yè)應交納的按國家規(guī)定提取的國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金。 　　二、企業(yè)應當按照國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法的規(guī)定,進行有關款項的核算: 　　1.企業(yè)提取國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金時,借記本科目或“待結算業(yè)務支出”科目,貸記“應交電影專項資金”科目。 　　2.月度終了,在結轉“待結算業(yè)務支出”科目發(fā)生額時,應將其中依據合同約定由本企業(yè)承擔的金額,借記本科目,由供片方應承擔的金額,借記“應收賬款——××供片方”科目,貸記“待結算業(yè)務支出”科目。 　　3.期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。 5406 影片業(yè)務支出 　　一、本科目核算企業(yè)在發(fā)行、放映業(yè)務中發(fā)生的首映活動費、宣傳推介費、宣傳品制作費,以及在上述活動中發(fā)生的勞務費、交通費等支出。 　　本科目核算內容不包括企業(yè)為自身形象宣傳所發(fā)生的費用。企業(yè)為出售而制作的電影形象商品成本在“庫存商品”科目核算。 　　二、本科目按影片名稱、支出項目設置明細科目,進行明細分類核算。 　　三、企業(yè)實際發(fā)生上述支出時,借記本科目,貸記“現金”、“銀行存款”科目。 　　四、期末,應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。 　　(三)《企業(yè)會計制度》有關會計科目的補充及使用說明。 1243 庫存商品 　　一、本科目補充設置“庫存影視片”、“音像制品”、“影片后產品制品”等明細科目,并按影片的片名、各種產品的名稱等進行歸集和核算。 　　“庫存影視片”——核算企業(yè)以買斷結算方式購入的影片的實際成本。采用發(fā)行權交易結算方式所支付給供片方的影片節(jié)目發(fā)行權費,應當與企業(yè)定制的電影拷貝(或其他載體)的成本合并后計入本科目。 　　“音像制品”——核算企業(yè)購入影片的錄像帶、CD、VCD、DVD等可供播映的音像制品,所支付給制作方或供貨方的實際成本。 　　“影片后產品制品”——核算企業(yè)在電影促銷業(yè)務中,定制或購入的各種電影形象產品等的實際成本。 　　二、企業(yè)購入的影片或商品到達驗收入庫后,按供片或供貨方開具的發(fā)票,并經倉庫管理人員驗收、核準的實際支付(進價)成本,借記本科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 　　三、企業(yè)在結轉影片發(fā)行、放映或銷售商品等業(yè)務活動的實際成本時,借記“主營業(yè)務成本”科目,貸記本科目。 　　四、企業(yè)購入的影片在合同、協(xié)議約定的發(fā)行放映期限內未實現銷售,應在期滿之日作資產損失處理。在處理時,按購入影片的實際成本,借記“管理費用”科目,貸記本科目。 　　五、如果影片被禁止發(fā)行或放(播)映,企業(yè)應當將該影片作報廢處理。在處理時,按該影片實際庫存的賬面價值,借記“營業(yè)外支出-影視片損失”科目,貸記本科目。 1501 固定資產 　　一、本科目補充設置“固定資產裝修”明細科目,核算企業(yè)自有電影院(廳)所發(fā)生的裝修、裝飾工程的實際成本。 　　二、企業(yè)發(fā)生裝修、裝飾等工程支出時,應先將有關款項通過“在建工程”科目進行歸集和核算,待固定資產達到預定可使用狀態(tài)時,再將全部工程成本結轉本科目。結轉時,按固定資產裝修、裝飾所發(fā)生的實際成本,借記本科目(固定資產裝修),貸記“在建工程”科目。 　　三、企業(yè)發(fā)生的固定資產裝修支出,應在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者孰短的期間內,采用年限平均法計提折舊。計提折舊時,借記“營業(yè)費用”、“管理費用”、“其他業(yè)務支出”等科目,貸記“累計折舊”科目。 　　如果企業(yè)重新對固定資產進行裝飾、裝修并符合資本化條件時,相關“固定資產裝修”明細科目尚有余額的,將該余額一次全部計入當期損益,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記本科目。再將裝修工程的完工成本轉入本科目。 1503 經營租入固定資產改良 　　一、本科目核算企業(yè)以經營租賃方式租入房屋或場地,為改建、裝修電影院(廳)所發(fā)生的改建、裝修等改良工程的實際支出。 　　二、經營租賃固定資產改良工程,在施工過程中發(fā)生的各項改良支出,應先通過“在建工程”科目進行歸集和核算,待改良工程完工交付使用時,再結轉到本科目。 　　三、企業(yè)經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出,轉入本科目核算后,應當在剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期間內,采用年限平均法計提折舊。計提折舊時,借記“營業(yè)費用”、“管理費用”、“其他業(yè)務支出”等科目,貸記本科目。 　　如果企業(yè)在經營租賃期內重新對租入電影院(廳)進行全面裝修、改良時,應將本科目尚未攤完的余額,一次性全部計入當期損益,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記本科目。再將發(fā)生的改良工程支出轉入本科目,并在剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期間內,采用年限平均法計提折舊。 　　經營租賃期內發(fā)生的其它維修、裝飾、裝修等不能予以資本化的支出,應直接計入當期損益,不在本科目核算。 　　四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)經營租賃固定資產改良成本的賬面價值。 5101 主營業(yè)務收入 　　一、本科目補充設置“電影發(fā)行收入”、“電影放映收入”、“音像制品收入”、“影片后產品收入”等明細科目,并按影片的片名、產品的名稱等進行歸集和核算。 　　“電影發(fā)行收入”——核算發(fā)行企業(yè)在發(fā)行影片業(yè)務中取得的各種歸屬于企業(yè)的營業(yè)收入,包括分賬收入、賣斷收入、片租收入、播映權轉讓收入、網絡傳播權轉讓收入、后電影開發(fā)權轉讓收入、影片代理收入等。 　　“電影放映收入”——核算放映企業(yè)通過放映影片取得的各種歸屬于企業(yè)的營業(yè)收入,包括分賬收入、片租收入、包場放映費收入、出租場地加映影片收入等。 　　“音像制品收入”——核算企業(yè)銷售錄像帶、CD、VCD、DVD等音像制品所取得的各種收入。 　　“影片后產品收入”——核算企業(yè)銷售除音像制品外,與影片相關的電影形象產品等取得的收入。 　　二、企業(yè)實現的主營業(yè)務收入,按實際收到或應收的金額入賬。 　　1、企業(yè)采用分賬結算、片租結算、代理結算方式取得的影片,企業(yè)按合同、協(xié)議約定與供片方結算后的收入,結轉時,借記“待結算業(yè)務收入”科目,貸記本科目。 　　2、企業(yè)以買斷結算方式取得的影片,在發(fā)行中取得的各種無需與供片方分享的收入,可直接借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目,貸記本科目。 　　3、放映企業(yè)發(fā)售的可兌換卡券,在兌換電影票時,借記“預收賬款”科目,貸記本科目。 　　三、期末,應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。 5401 主營業(yè)務成本 　　一、本科目補充設置“電影發(fā)行成本”、“電影放映成本”、“音像制品成本”、“影片后產品成本”等明細科目,并按影片的片名、各種產品的名稱等,進行歸集和核算。 　　“電影發(fā)行成本”——核算企業(yè)發(fā)行影片而應結轉的庫存影片等的實際成本。 　　“電影放映成本”——核算放映企業(yè)放映影片而應結轉的庫存影片等的實際成本。 　　“音像制品成本”——核算企業(yè)因銷售各種音像制品而發(fā)生的實際成本。 　　“影片后產品成本”——核算企業(yè)銷售除音像制品外,與影片相關的電影形象產品等發(fā)生的實際成本。 　　二、月度終了,企業(yè)應當根據本月電影發(fā)行、放映業(yè)務取得的主營業(yè)務收入,按照本辦法有關結轉銷售成本的規(guī)定和辦法,計算和結轉主營業(yè)務成本。結轉時,借記本科目,貸記“庫存商品”、“待結算業(yè)務支出”等科目。 　　其他商品主營業(yè)務成本的結轉,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。 　　三、期末,應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。 　　三、報表項目補充編制說明 　　“應交電影專項資金”科目余額,應列入資產負債表中的“其他應交款”項目

這個我在網上看過這資料，周蘇老師講得就是今年3月份最新的，我認為不需要設這么多復雜科目，只是放映而已

你收到的票房收入計入待結算收入，票房分成以及需要分擔的人工等費用進待結算成本，差額轉收入，并不復雜 。你如果直接進收入，分成進成本，也不是說不可以，但沒有如實反映業(yè)務的真實面貌，不是最好的處理方式