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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
合并報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資為什么初始投資抵消的是資本公積，盈余公積和未分配利潤(rùn)呢，不是投資時(shí)候母公司分錄是借長(zhǎng)投，貸資產(chǎn)，支公司是借資產(chǎn)，貸股本和資本公積，合并沖銷不應(yīng)該是沖銷股本資本公積和長(zhǎng)投么
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合并的調(diào)整步驟
調(diào)整子公司
調(diào)整母公司，權(quán)益法
抵消母公司長(zhǎng)投和子公司所有者權(quán)益
抵消投資收益等利潤(rùn)
抵消內(nèi)部交易
你說(shuō)的是第3步
2019 07/24 16:04
84784954 
2019 07/24 16:24
前兩步驟我知道嗎，就是不懂這第三個(gè)步驟不是要抵消站在合并角度并不承認(rèn)的事項(xiàng)么。直接抵消投資當(dāng)時(shí)母子公司的會(huì)計(jì)分錄就行啦？但是投資時(shí)候母子公司的分錄不涉及到盈余公積之類的科目啊
陳詩(shī)晗老師 
2019 07/24 16:37
第4步就涉及到啦
借：股本
資本公積
未分配利潤(rùn)等
商譽(yù)
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
少數(shù)股東權(quán)益
借：投資收益
少數(shù)股東損益
年初未分配利潤(rùn)
貸：年末未分配利潤(rùn)
盈余公積等
84784954
2019 07/24 16:40
就是不懂這個(gè)第四步，不是應(yīng)該是借：股本，借：資本公積，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸，少數(shù)股東權(quán)益么
陳詩(shī)晗老師
2019 07/24 16:53
你調(diào)整的權(quán)益法下確認(rèn)了投資收益，這個(gè)需要抵消掉。
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