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具體的賬務(wù)處理呢？

你好，具體的賬務(wù)處理就是可以參考下學(xué)堂的建筑核算課程。

太繁瑣，老師麻煩寫下

您好，這個很多的 中國長城建筑集團(tuán)南方分公司2017年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1、蓮花苑三期項目2017年5月確認(rèn)一筆應(yīng)收款555萬。發(fā)票未開。 借：應(yīng)收賬款 555 貸：工程結(jié)算 500 其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項稅額 55 2、蓮花苑四期項目2017年5月確認(rèn)一筆應(yīng)收款1110萬。當(dāng)期開具相應(yīng)金額增值稅專用票，當(dāng)期收到勞務(wù)分包專票206萬，其中稅額6萬，專業(yè)分包專票222萬，其中稅額22萬。 借：應(yīng)收賬款 1110 貸：工程結(jié)算 1000 其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 110 借：工程施工-暫估稅款 -28 借：其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 28 預(yù)繳增值稅=（（1110-206-222）/1.11）*2%=12.28 借：其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 12.28 貸：銀行存款 12.28 預(yù)繳附加稅費(fèi)：城建稅=12.28*5%=0.61，教育費(fèi)=12.28*3%=0.37 地方教育=12.28*2%=0.24 借：稅金及附加 1.22 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 0.61 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi) 0.37 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育 0.24 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 0.61 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi) 0.37 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育 0.24 貸：銀行存款 1.22 3、中國長城建筑集團(tuán)南方分公司支出一筆培訓(xùn)21200元，取得專票，稅額1200元，發(fā)票已認(rèn)證。 借：工程施工-間接費(fèi)-培訓(xùn)費(fèi) 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 1200 貸：銀行存款 21200 4、蓮花苑四期項目購買材料支付234萬元，取得增值稅專票，稅額34萬，款項未付，專票已認(rèn)證。 借：原材料-價款 200 原材料 -稅款 34 貸：應(yīng)付賬款-統(tǒng)供材料 234 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 34 借：原材料-稅款 -34 5、中國長城建筑集團(tuán)南方分公司機(jī)關(guān)購買一批辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票5850元，稅額850元。該專票已經(jīng)認(rèn)證。月底該批辦公用品在倉庫屯放時丟失。 借：工程施工-間接費(fèi)-辦公費(fèi) 5000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 850 貸： 銀行存款 5850 借：工程施工-間接費(fèi)-辦公費(fèi) 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 850 借：營業(yè)外支出 5850 貸：工程施工-間接費(fèi)-辦公費(fèi) 5850 6、蓮花苑三期項目開具222萬增值稅專用發(fā)票，價款200萬，稅額22萬，當(dāng)期未取得分包發(fā)票。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項稅額 22 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 22 預(yù)繳增值稅=（222/1.11）*2%=4 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 4 貸：銀行存款 4 預(yù)繳附加稅費(fèi)：城建稅=4*5%=0.2，教育費(fèi)=4*3%=0.12地方教育=4*2%=0.08 借：稅金及附加 0.4 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 0.2 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi) 0.12 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育 0.08 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 0.2 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi) 0.12 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育 0.08 貸：銀行存款 0.4 7、蓮花苑三期項目發(fā)生一筆零星機(jī)械費(fèi)11700元，取得增值稅專用發(fā)票一張，其中稅額1700元。該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證通過。 借：工程施工-合同成本-機(jī)械費(fèi) 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 1700 貸：銀行存款 11700 8、5月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月“其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額” 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（蓮花苑四期項目-XXX地產(chǎn)） 110 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（蓮花苑三期項目-XXXX地產(chǎn)） 22 貸：其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-銷項稅額（蓮花苑四期項目） 110 其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-銷項稅額（蓮花苑三期項目） 22 9、5月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月“其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額” 借：其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-進(jìn)項稅額（ 蓮花苑四期項目） 62 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額（蓮花苑四期項目-X勞務(wù)分包） 6 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額（蓮花苑四期項目-X專業(yè)分包） 22 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額（蓮花苑四期項目-X材料商） 34 借：其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-進(jìn)項稅額（ 蓮花苑三期項目） 0.17 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額（蓮花苑三期項目-X材料商） 0.17 借：其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-進(jìn)項稅額（ 公司） 0.12 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額（公司） 0.12 10、5月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月“其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出（公司） 0.085 貸：其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（ 公司） 0.085 11、5月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月“其他應(yīng)付款-預(yù)繳增值稅” 借：其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-預(yù)繳增值稅（蓮花苑四期項目） 12.28 其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-預(yù)繳增值稅（蓮花苑三期項目） 4 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 16.28 12、計算各項目應(yīng)交未交增值稅 蓮花苑四期項目：銷項-進(jìn)項+進(jìn)轉(zhuǎn)出-預(yù)繳增值稅=110-62+0-12.28=35.72 蓮花苑三期項目：銷項-進(jìn)項+進(jìn)轉(zhuǎn)出-預(yù)繳增值稅=22-0.17+0-4=17.83 公司：銷項-進(jìn)項+進(jìn)轉(zhuǎn)出-預(yù)繳增值稅=0-0.12+0.085=-0.035 應(yīng)交未交增值稅=35.72+17.83-0.035=53.515 借：其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-應(yīng)交增值稅 53.515 貸：銀行存款/內(nèi)部往來 53.515 12、各項目計算應(yīng)交未交增值稅對應(yīng)的附加稅費(fèi) 蓮花苑四期項目應(yīng)交附加費(fèi)： 城建稅35.72*7%=2.5004 教育費(fèi)附加35.72*3% =1.0716 地方教育費(fèi)=35.72*2%=0.7144 借：稅金及附加 4.2864 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 2.5004 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 1.0716 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi) 0.7144 蓮花苑三期應(yīng)交附加費(fèi)： 城建稅17.83*7%=1.2481 教育費(fèi)附加17.83*3% =0.5349 地方教育費(fèi)=17.83*2%=0.3566 借：稅金及附加 2.1396 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 1.2481 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 0.5349 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi) 0.3566 13、次月繳納附加稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 3.7485 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 1.6065 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi) 1.071 貸：銀行存款/內(nèi)部往來 6.426

**的公司沒有票提供給我們，怎么做賬？

你好，沒票就沒辦法入賬了，只能掛往來