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公司做買贈活動，買500的酒,送200的加油卡。請問怎么入賬？200做銷售費(fèi)用？請帶分錄。
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借銀存500貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)
借銷售費(fèi)用貸銀存
2019 07/13 10:26
84784960 
2019 07/13 10:30
就是說200的卡都可以進(jìn)費(fèi)用？用什么做附件？購油卡的發(fā)票嗎？發(fā)票上帶進(jìn)項也沒用了，反正進(jìn)費(fèi)用？
郭老師 
2019 07/13 10:35
招待費(fèi)的不能抵扣了
需要購入油卡的分錄
84784960
2019 07/13 10:36
也就是說，如果這個酒的利潤很高，100購進(jìn)500賣出，做了贈送油卡活動，也只能是進(jìn)費(fèi)用，少發(fā)所得稅，增值稅一分都少不了？
84784960
2019 07/13 10:38
請詳細(xì)說一下，沒明白。請帶一下分錄
郭老師
2019 07/13 10:42
是的
你這個正規(guī)的外購的油卡需要視同銷售的
購入的油卡借庫存商品100貸銀存
借銷售費(fèi)用貸庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)
借銀存500貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)
84784960
2019 07/13 10:48
還是沒明白。我的意思是酒的成本100，銷售價500。然后再送對方200的油卡（油卡是有發(fā)票的）。請問怎么弄？假設(shè)都是10%的稅率。麻煩老師帶金額寫一下。急等。
郭老師
2019 07/13 11:02
入的油卡借庫存商品200貸銀存200
借銷售費(fèi)用貸庫存商品200應(yīng)交稅費(fèi)（市場價格*13%）
借銀存500貸主營業(yè)務(wù)收入500/1.1應(yīng)交稅費(fèi)500/1.1*10%
借主營業(yè)務(wù)成本100貸庫存商品100
84784960
2019 07/13 11:21
第二個分錄沒看懂。那個市場價13%的稅是什么稅？不是購油卡發(fā)票上的稅！因為油卡正規(guī)含稅價就是200元。這個13%的稅入了費(fèi)用？
郭老師
2019 07/13 11:40
那就是200/1.13*13%，
應(yīng)交稅費(fèi)銷項按這個算的，視同銷售需要交增值稅，稅額按市場價格*稅率
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