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差額征稅申報表怎么填? 本期可扣除項目金額的填報 在2016年6月征期申報5月所屬期增值稅時，根據(jù)5月份取得的經紀代理服務收入109萬以及發(fā)生的可扣除項目金額按照所屬行業(yè)的稅率，填寫在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)。填報方法如下： 1、將本期取得的含稅收入109萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列。 2、本期取得的且在本期實際扣除的金額56萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列。 差額征稅申報表填寫有關內容 (1)差額征稅的適用范圍 1.經人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人 2.經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發(fā)區(qū)批準的從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，2016年5月1日后實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起執(zhí)行差額征稅政策;2016年5月1日后實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可執(zhí)行差額征稅政策。 除上述兩種情況外，其他試點納稅人開展的融資租賃業(yè)務和融資性售后回租業(yè)務不執(zhí)行差額征稅政策。 (2)如何選擇差額征稅 方式一：以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額依6%的稅率開具增值稅專用發(fā)票;向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用依6%的稅率開具增值稅普通發(fā)票。 方式二：以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅普通發(fā)票。 (3)差額征稅方式計算 按差額征稅方式計算繳納增值稅款的增值稅一般納稅人，應適用下列計算公式計算應納稅額： 應納稅額=銷項稅額-進項稅額 =(銷售額-本期可扣除項目金額)÷(1+適用稅率)×適用稅率-進項稅額 1、本期可扣除項目金額=31+25=56萬元; 2、銷售額=經紀代理服務收入-可扣除項目金額=109-56=53萬元。 3、不含稅銷售額=銷售額÷(1+適用稅率) =(109-56)÷(1+6%)=50萬元