問(wèn)題已解決

老師你好，我這是房開(kāi)企業(yè)，現(xiàn)在取得的是未完工的預(yù)售收入，填寫(xiě)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)我應(yīng)該填營(yíng)業(yè)收入還是特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額？

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/11 10:05
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明要求，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”。填報(bào)說(shuō)明未對(duì)當(dāng)期完工的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際毛利額如何抵頂當(dāng)期預(yù)計(jì)毛利額進(jìn)行明確。實(shí)務(wù)操作當(dāng)中，一般是直接抵頂當(dāng)期預(yù)計(jì)毛利額后，將計(jì)算得出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額直接填列至申報(bào)表第5行。
2019 07/11 11:15
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