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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我之前給甲方開(kāi)了零稅率的普票，做了預(yù)繳，現(xiàn)在需要補(bǔ)專票了，還需要做預(yù)繳嗎
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您好，預(yù)繳過(guò)了 就不需要預(yù)繳了。
2019 07/11 09:42
84784952 
2019 07/11 09:45
就直接開(kāi)專票就可以了是嗎
84784952
2019 07/11 09:46
那之前開(kāi)了兩千萬(wàn)得零稅率普票，現(xiàn)在先補(bǔ)一千萬(wàn)得，剩下的一千萬(wàn)過(guò)陣子再補(bǔ)也行嘛
小黎老師 
2019 07/11 09:48
您好，是預(yù)收款發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具正式發(fā)票。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以，對(duì)提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)預(yù)收款的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具正式發(fā)票，并按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
小黎老師
2019 07/11 09:48
您好，所以您收到的時(shí)候要按照稅率開(kāi)發(fā)票的
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