問(wèn)題已解決

老師好，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)當(dāng)記入 應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交消費(fèi)稅，為什么不是記入稅金及附加呢？？？？ 麻煩解答一下，謝謝

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/08 22:07
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
這個(gè)是因?yàn)橛糜诶^續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，是可以抵減采購(gòu)時(shí)的消費(fèi)稅的，至于委托方收回貨物時(shí)，再銷(xiāo)售時(shí)需要交消費(fèi)稅，這時(shí)就是計(jì)入了稅金及附加
2019 07/08 22:12
84784948
2019 07/08 22:21
可抵減理解了。但是收回后直接銷(xiāo)售，這個(gè)消費(fèi)稅不是記入委托加工物資成本嗎？再銷(xiāo)售的意思是收回后繼續(xù)加工，加工完了之后出售，這個(gè)時(shí)候就叫稅金及附加了嗎
江老師
2019 07/08 22:22
收回后直接銷(xiāo)售，就是計(jì)入稅金及附加了。這個(gè)就是需要交的稅
84784948
2019 07/08 22:24
有點(diǎn)不能理解了，但是知識(shí)點(diǎn)不是一直都說(shuō)收回直接銷(xiāo)售的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工成本么，難道這是錯(cuò)的么
84784948
2019 07/08 22:33
受托方代扣代繳的消費(fèi)稅委托方用于直接銷(xiāo)售的，受托方記委托加工成本，委托方就記稅金及附加，應(yīng)該是這個(gè)意思吧？麻煩回答一下了，謝謝老師
江老師
2019 07/09 01:25
一、是這樣的，就是A是委托方，B是受托方，A委托B加工應(yīng)稅的消費(fèi)稅。 二、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定由受托方B公司代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交消費(fèi)稅金額X元，進(jìn)行代扣代繳消費(fèi)稅，對(duì)于A收回委托加工物資，需要銷(xiāo)售，需要交消費(fèi)稅元Y元，就是計(jì)入稅金及附加，至于委托加工付的消費(fèi)稅，可以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，抵減應(yīng)交的銷(xiāo)售的消費(fèi)稅Y元，最終相當(dāng)于交的消費(fèi)稅是Y-X
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