免費(fèi)問答

有免稅項(xiàng)目的企業(yè)填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，在申報(bào)表的第二部分“免稅項(xiàng)目”中，先在第9欄下拉菜單中選擇免稅性質(zhì)代碼及名稱?！对鲋刀悳p免稅申報(bào)明細(xì)表》的第9欄第1列的數(shù)據(jù)必須與增值稅附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額和申報(bào)。 如果沒有自己免稅的項(xiàng)目可選，請選擇“其他”，然后在第9欄的第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”中填寫免稅銷售額，數(shù)據(jù)要與附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額一致，在第9欄第5列“免稅額”中填寫免稅額（必須填寫）。 在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第5列填寫減免稅額即可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)并清卡。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)免稅項(xiàng)目銷售額如何確定問題的批復(fù)》（國稅函[1997]529號）規(guī)定。 納稅人在計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營非應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)收入額，不得進(jìn)行不含稅收入的換算。 參照上述規(guī)定，免征增值稅銷售收入，不得進(jìn)行不含稅收入的換算。由此，免征增值稅的增值稅申報(bào)表與利潤表收入填報(bào)是一致的。